اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت توسعه ساختمان سرمايه (سهامي خاص) در تاريخ 31 خرداد ماه 1395 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دورۀ مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 28 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرارگرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري دربارۀ صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بندهاي 1-4، 5 و 6 زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس"استاندارد بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنۀ بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اينرو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. حسابهاي دريافتني تجاري و غيرتجاري و پيش پرداختها موضوع يادداشت توضيحي 4 و 6 صورتهاي مالي، شامل مبلغ 13،139 ميليون ريال و پرداختني هاي تجاري و غيرتجاري موضوع يادداشت 10 صورتهاي مالي، شامل مبلغ 28.007 ميليون ريال اقلام راکد و منقول از سنوات قبل است که قابليت بازيافت و نحوه تسويه آن براي اين موسسه مشخص نمي باشد. همچنين صورت تطبيق حساب فيمابين با صندوق ذخيره فرهنگيان و بانک سرمايه که بموجب دفاتر شرکت داراي مانده بدهي به ميزان 103،754 ميليون ريال مي باشد ملاحظه نگرديده است. با عنايت به جميع جهات ، تشخيص ميزان آثار مالي موارد فوق که قطعا وجود دارد در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان پذير نمي باشد.
4. درخصوص موجودي املاک يادداشت توضيحي 5 صورتهاي مالي موارد قابل ذکر به شرح زير است : 1-4- مالکيت رسمي املاک موسوم به ملک مهناز، برج بين المللي تهران و اشرفي اصفهاني به نام شرکت انتقال نيافته و مستندي درخصوص آخرين وضعيت اسناد مالکيت آنها به اين موسسه ارائه نشده است. لذا آثار احتمالي موارد فوق بر صورتهاي مالي شرکت مورد رسيدگي براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
5. 2-4- بشرح مندرج در يادداشت توضيحي 1-1-2-5 صورتهاي مالي، شرکت در پروژه مشير شيراز با شريک پروژه (شرکت توسعه سپهر فارس) به دليل عدم ايفاي تعهدات قراردادي توسط شرکت دچار اختلاف شده، به همين دليل موضوع در مراجع قضايي مطرح و نتيجتا بر اساس حکم دادگاه 74% از يک دانگ ملک مزبور به نام شريک منتقل شده است که در حسابها انعکاس نيافته است. همچنين از بابت هزينه هاي انجام شده جهت پروژه مزبور بر اساس راي داور، شرکت به پرداخت مبلغ 43 ميليارد ريال ديگر محکوم شده که از اين بابت نيز ثبتي در دفاتر بعمل نيامده است. مضافا به دليل انتقال بخشي از هزينه هاي اداري و عمومي به پروژه مزبور، قابليت بازيافت مبالغ منظور شده در مقايسه با ارزش منصفانه براي اين موسسه مشخص نمي¬باشد. از اينرو تشخيص ميزان آثار مالي موارد فوق بر صورتهاي مالي شرکت مورد گزارش براي اين موسسه امکان پذير نمي باشد.
6. سرفصل سرمايه گذاري بلندمدت مندرج در يادداشت توضيحي 7 صورتهاي مالي شامل سرمايه گذاري در شرکت صنايع ريلي فاطر و توسعه نفت و گاز سرمايه است که صورتهاي مالي آنها به منظور ارزيابي قابليت بازيافت سرمايه گذاريهاي مزبور به اين موسسه ارائه نشده است. با توجه به اين امر تعيين آثار مالي آن بر صورتهاي مالي شرکت مورد رسيدگي براي اين موسسه ميسر نمي باشد.
7. سرفصل دارائيهاي ثابت موضوع يادداشت توضيحي 9 صورتهاي مالي شامل بهاي تمام شده ساختمان دفتر مرکزي شرکت است که سند مالکيت آن به نام شرکت انتقال نيافته و مستندات مربوط به وضعيت مالکيت آن نيز ملاحظه نشده است. همچنين تفکيک بهاي زمين از ساختمان انجام نشده و استهلاک دوره جاري نيز در حسابها انعکاس نيافته است. لذا تعيين آثار مالي احتمالي موارد فوق بر صورتهاي مالي شرکت مورد رسيدگي براي اين موسسه مقدور نمي باشد

8. راساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند هاي 3 و 2-4 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالآ در صورت نبود محدوديت مندرج در بندهاي 1-4، 5 و 6 ضرورت مي يافت ، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

9. آخرين وضعيت پروژه جنت آباد و پروژه مشير شيراز به تفصيل در يادداشت توضيحي 1-2-2-5 و 1-1-2-5 صورتهاي مالي تشريح شده است. درخصوص پروژه هاي مزبور برنامه زمانبندي اجراي کار جهت انجام کنترلهاي معمول حسابرسي به اين موسسه ارايه نشده است.
10. املاک منعکس در سرفصل موجودي املاک فاقد هرگونه پوشش بيمه اي و در سرفصل دارائيهاي ثابت مشهود، از پوشش بيمه-اي کافي برخوردار نمي باشد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر بندهاي 8 و 9مشر وط نشده است.

11. صورتهاي مالي شرکت توسعه ساختمان سرمايه (سهامي خاص) براي دوره مياني منتهي به 31/03/1394 و سال مالي منتهي به 30/09/1394، توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 10/06/1394 و 29/01/1395 آن موسسه، نسبت به صورتهاي مالي مزبور، نتيجه گيري مشروط و اظهار نظر مشروط ارايه شده است.
12. اقلام مندرج در ترازنامه مورخ 31 خرداد 1395 و صورت سود و زيان دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مذکور، بر مبناي مانده هاي استخراجي از حسابها در تاريخ 31 خرداد 1395 و اعمال پاره اي تعديلات لازم به صورت خارج از دفاتر نسبت به بعضي از اين مانده ها محاسبه گرديده اند.