اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت کابل البرز (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 32 پيوست مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کار گيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارايه نمي کند.

3. سرفصل دريافتني‌هاي تجاري و غير تجاري مندرج در يادداشت 4 صورتهاي مالي شامل مبلغ 103 ميليارد ريال اقلام راکد و انتقالي از سالهاي قبل مي باشد که در اين خصوص حدود 9.529 ميليون ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول (عمدتا در ارتباط با مطالبات از شرکتهاي کابل شاهين سمنان و مديريت هيربدان) در حسابها منظور شده است. در اين خصوص اگرچه اقدامات شرکت براي وصول مطالبات از شرکتها و اشخاص طرف قرارداد در جريان است، ليکن ثبت ذخيره مطالبات مشکوک الوصول (مازاد بر مبالغ ثبت شده در حسابها) ضروري است که تعيين مبلغ قطعي آن در تاريخ اين گزارش امکان پذير نشده است.
4. وضعيت ماليات عملکرد، تکليفي، حقوق و ماليات بر ارزش افزوده و حق بيمه شرکت در يادداشتهاي 10، 11 و 29 صورتهاي مالي درج شده است. بر اساس رسيدگيهاي انجام شده در ارتباط با ماليات عملکرد سال مالي منتهي به 31 شهريور 1395 و 1396 و ماليات تکليفي، حقوق و ارزش افزوده سالهاي منتهي به پايان شهريور 1396 مازاد بر مبالغ ثبت شده در حسابها بدهي وجود دارد که تعيين رقم قطعي بدهيهاي شرکت در اين خصوص موکول به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات ذيربط خواهد بود.
5. سيستم هزينه يابي شرکت (مرتبط با يادداشت 20 و 5 صورتهاي مالي) درخصوص محاسبه هزينه هاي جذب نشده و همچنين بازنگري و به روزآوري مباني تخصيص و تسهيم هزينه‌هاي توليد طي دوره شش ماهه مورد گزارش داراي بعضي اشکالات بوده است که در غياب اطلاعات مورد نياز، تعيين آثار ناشي از موارد فوق بر صورتهاي مالي پيوست امکان پذير نشده است.

6. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي (3) الي (5)، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. وضعيت مبلغ 36.500 ميليون ريال بدهي به شرکت سرمايه گذاري صندوق بازنشستگي کارکنان صنعت نفت (که در سالهاي گذشته از محل سود سهام مصوب و تسهيلات دريافتي ايجاد گرديده) و مبلغ 19.849 ميليون ريال ذخيره ايجادي در سالهاي گذشته جهت هزينه تسهيلات مزبور در يادداشتهاي 10 و 15 صورتهاي مالي درج شده است. در سال 1397 مبلغ 14 ميليارد ريال بدهي مرتبط با سود سهام تسويه شده است، ليکن با توجه به توضيحات يادداشت فوق، تعيين مبلغ قطعي مابقي بدهي مزبور منوط به اعلام نظر نهايي مقامات ذيصلاح و يا هرگونه توافق احتمالي با آن شرکت مي‌باشد.
8. همانگونه که در يادداشت 1-10 و 30 صورتهاي مالي مندرج است، طي دوره مالي مورد گزارش و سالهاي قبل بخشي از منابع مالي مورد نياز توسط رياست هيات مديره شرکت تامين گرديده است، به طوري که طي سال مالي مورد گزارش حدود 32 ميليارد ريال دريافت و مبلغ 69 ميليارد ريال به ايشان مسترد گرديده است. در اين خصوص هر گونه آثار ناشي از زمان و نحوه تسويه بدهي‌هاي مزبور شامل سود مترتب بر آن و نيز تسويه مابقي مبلغ 63 ميليارد ريال بدهي شرکت موکول به توافق نهايي با ذينفع ديون مزبور مي باشد.

9. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صور‌تهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص ضمن آنکه پاره اي از جزئيات مذکور در ضوابط تهيه گزارش تفسيري مديريت به نحو مناسب در "ساير اطلاعات" درج نشده، موارد مذکور در بندهاي (3) الي (5) فوق نيز بر ساير اطلاعات موثر بوده که آثار آن به نحو مناسب در گزارش مزبور منعکس نشده است.

10. بر اساس بررسي‌هاي انجام شده، به استثناي عدم اجراي بخشي از مفاد دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب 16/02/1391 سازمان بورس و اوراق بهادار، به شواهدي حاکي از اينکه ساير ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار از جانب شرکت رعايت نشده باشد، برخورد نشده است.