اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت گهر انرژي سيرجان (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي يک تا 30 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 5، بررسي اجمالي اين مؤسسه،براساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدود تر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. با توجه به يادداشت توضيحي 11، طبق برگ هاي تشخيص صادره براي عملکرد سالهاي 1391 الي 1393، مبلغ 230 ميليارد ريال ماليات مطالبه گرديده که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته و نسبت به مابه التفاوت مبلغ مزبور و مبلغ ماليات ابرازي، مبلغ 126 ميليارد ريال کسري ماليات، در حسابها منظور نگرديده است. براي عملکرد سنوات مالي 1394 و 1395 براساس مباني قانوني ماليات در حسابها منظور گرديده که تا تاريخ اين گزارش برگ تشخيص ماليات براي عملکرد سنوات مالي مزبور، صادر نشده است. همچنين مبلغ 139 ميليارد ريال مانده مطالبات از سازمان امور مالياتي از بابت ماليات و عوارض ارزش افزوده پرداختي به پيمانکاران (موضوع يادداشت توضيحي 4-5) بوده که به عنوان اعتبار مالياتي منظور گرديده که تاکنون مورد رسيدگي مقامات مالياتي قرار نگرفته است. با توجه به مراتب مزبور، هر چند تعديل حسابها از اين بابت ضروري مي باشد ليکن قطعيت ماليات عملکرد و ماليات و عوارض ارزش افزوده سالهاي فوق الذکر شرکت، منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مسئولين سازمان امور مالياتي مي باشد.
4. با توجه به يادداشت توضيحي 1-15، حساب پرداختني هاي بلند مدت شامل مانده بدهي به شرکت هاي گروه مپنا به مبلغ 6,272 ميليارد ريال (هم ارز ريالي مبلغ 157,488,960 يورو) مي باشد. توضيح اينکه مطابق با مفاد قرارداد منعقده فيمابين با شرکت هاي گروه مپنا مي بايست، از تاريخ ارائه صورت وضعيت شرکت مزبور، به عنوان هزينه مالي فاينانس (به ميزان هشت درصد) محاسبه و در حسابها منظور گردد. همچنين مانده حساب مزبور بر اساس نرخ ارز در دسترس در تاريخ ترازنامه تسعير نگرديده است. با توجه به عدم دسترسي به اطلاعات تکميلي در خصوص مطالبه مبلغ مزبور و همچنين نظر به عدم ارائه مدارک مبني بر توافق با شرکت مزبور و صورت تطبيق مانده حساب هاي فيمابين (در اجراي مصوبه مجمع عمومي صاحبان سهام سال مالي قبل)، تعيين آثار تعديلات مورد لزوم ناشي از مراتب فوق الذکر بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد
5. با توجه به يادداشت توضيحي 5-10، در رابطه با مانده بدهي به شرکت معدني و صنعتي گل گهر (شرکت اصلي)، تا تاريخ اين گزارش صورت تطبيق فيمابين به اين مؤسسه ارائه نگرديده است. با توجه به مراتب مزبور، تعيين آثار احتمالي ناشي از تهيه صورت تطبيق حسابهاي فيمابين و رفع مغايرت احتمالي، بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.

6. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3، 4 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 5 ضرورت مي يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استاندارد هاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.