|
1. صورتهاي مالي شرکت پتروشيمي بروجن(سهامي خاص)- در مرحله قبل از بهره برداري شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 22 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه¬اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به گونه¬اي برنامه¬ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين موسسه بعنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. قابليت بازيافت مبلغ 257 ميليارد ريال هزينه هاي انجام شده جهت طرح در دست اجرا احداث کارخانه پلي اتيلن سنگين شامل دانش فني طرح و پيش پرداختهاي سرمايه اي (موضوع يادداشتهاي 8، 2-9 و 3-9 توضيحي) که عمليات اجرائي ساخت آن در سنوات اخير متوقف بوده براي اين موسسه محرز نمي باشد، ضمنا تاييديه درخواستي بابت پيش پرداختهاي سرمايه اي (مربوط به سنوات قبل) واصل نشده و مستنداتي مبني بر امکان اجراي موضوع قراردادهاي منعقده با شرکت بازل با شرايط سابق براي اين موسسه محرز نمي باشد.
|
|
5. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 4، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت پتروشيمي بروجن(سهامي خاص)- در مرحله قبل از بهره برداري در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.
|
|
6. اظهارنظر اين موسسه درخصوص مفاد بندهاي 6 الي 8 ذيل مشروط نگرديده است
عمليات اجرائي ساخت طرح پلي اتيلن سنگين موضوع يادداشت 2-9 توضيحي طي سنوات اخير متوقف بوده و عملا اقدام موثري درخصوص آن صورت نپذيرفته و سرمايه گذاري انجام شده درخصوص پروژه مزبور به شرح يادداشت توضيحي تعيين تکليف نشده است. نظر به عدم وجود شواهدي معتبر مبني بر راه اندازي پروژه در آينده نزديک، دستيابي به تداوم فعاليت شرکت منوط به گشايش اعتبارات اسنادي لازم جهت خريد تجهيزات، تعيين تکليف قرارداد ليسانس و مهندسي اصولي طرح و تامين منابع مالي مي باشد. ضمنا با توجه به تاخير قابل توجه در اجراي پروژه، ضروري است هزينه هاي اجراي طرح و نيز اقتصادي بودن آن مجددا مورد بازبيني قرار گيرد.
7. همانگونه که در يادداشت 2-2-9 توضيحي درج گرديده سازمان جهاد کشاورزي استان چهارمحال و بختياري طي نامه اي راي هيات نظارت را مبني بر فسخ قرارداد اجاره و استرداد 300 هکتار از اراضي ملي به علت عدم شروع فعاليت اجرائي طرح پلي اتيلن سنگين به شرکت ابلاغ نموده که شرکت نسبت به پي گيري موضوع از طريق شرکت ملي صنايع پتروشيمي و ساير مراجع ذيصلاح اقدام نموده است اثرات ناشي از قطعيت موضوع فوق برصورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه مشخص نبوده و منوط به دستيابي به توافق نهايي با مراجع ذيربط مي باشد.
8. سرمايه گذاري هاي بلندمدت (يادداشت 1-7 توضيحي) شامل مبلغ 1.070 ميليارد ريال سرمايه گذاري انجام شده در 7/18 درصد سهام شرکت پتروشيمي گچساران مي باشد که اقتصادي بودن سرمايه گذاري انجام شده منوط به راه¬اندازي و بهره¬برداري اقتصادي از پروژه مزبور مي باشد.
|
|
9. نتايج حاصل از تجزيه و تحليل صورتهاي مالي شرکت حاکي از عدم توانائي آن در بازپرداخت بدهيهاي جاري از محل دارائيهاي جاري مي باشد. لذا بنظر اين موسسه، تعيين تکليف بدهي به شرکت ملي صنايع پتروشيمي و شرکت گروه پتروشيمي سرمايه گذاري ايرانيان (يادداشت 10 توضيحي) که تحت عنوان بدهيهاي جاري طبقه بندي گرديده، ضروري بنظر مي رسد.
|
|
10. به موجب اطلاعات و مدارک ارائه شده به اين موسسه درخصوص بخشي از تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي به طور فوق العاده مورخ 24/7/1396 صاحبان سهام به شرح زير اقدامات انجام شده از سوي هيات مديره به نتيجه قطعي نرسيده است:
-مشخص نمودن منابع مالي طرح از محل اعتبارات بانکي داخلي و يا خارجي و اقدامات لازم به منظور اجرايي شدن طرح توليد پلي اتيلن سنگين و پس از مشخص شدن اجرايي بودن يا نبودن طرح اقدام به انجام مطالعات اقتصادي طرح.
-موارد مندرج در بندهاي 6 و 7 اين گزارش
11. معاملات مندرج در يادداشت 22 توضيحي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيات مديره و يا عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت شده است. توضيح اينکه معاملات مزبور براساس روابط خاص فيمابين صورت پذيرفته است.
12. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نگرديده است.
13. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اينخصوص به جزء تعيين شخص تمهيدات لازم از جمله استقرار ساختارهاي مناسب با قانون فوق توسط شرکت کامل نشده است.
|