|
1. صورتهاي مالي شرکت خدمات مالي و اعتباري راه اقتصاد نوين (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 26 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت صورت هاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام گزارش نمايد.
|
|
4. به نظر اين موسسه صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت خدمات مالي و اعتباري راه اقتصاد نوين (سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي وجوه نقد آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري به نحو مطلوب نشان مي دهد.
|
|
5. بشرح يادداشت 8 همراه صورتهاي مالي، به موجب قرارداد فروش سهام مورخ 28/06/1396 في مابين بانک اقتصاد نوين و شرکت مورد گزارش، 550 ميليون سهم شرکت تامين سرمايه نوين با ارزش توافق شده هر سهم 1070 ريال ناخالص (پرداخت ماليات به عهده شرکت مورد گزارش) و در چارچوب روابط فيمابين با بانک اقتصادنوين به بانک واگذار و بهاي معامله از محل تعهدات شرکت مورد گزارش با بانک تسويه گرديده است. تا تاريخ تهيه اين گزارش تشريفات نقل و انتقال سهام در دست پيگيري و اجرا مي باشد.
6. با توجه به يادداشت 12 همراه صورتهاي مالي، ماليات عملکرد سنوات مالي 1392 و 1393 جمعا به مبلغ 62 ميليارد ريال تشخيص گرديده است، اما اين امر مورد پذيرش شرکت واقع نگرديده و پس از احتساب و پرداخت مبلغ 7/9 ميليارد ريال و معادل ماليات محاسبه شده بموجب گزارشات حسابرسي مالياتي و اظهارنامه مالياتي، با اعتراض بعمل آمده پرونده به هيات حل اختلاف مالياتي ارجاع گرديده است. تاريخ تهيه اين گزارش آراي هيات هاي فوق اعلام نگرديده است. همچنين بموجب اعلام شرکت دفاتر قانوني شرکت جهت سال مالي گذشته تا تاريخ تهيه اين گزارش مورد بررسي و رسيدگي مقامات مالياتي واقع نگرديده است.
7. دفاتر شرکت در رعايت مقررات سازمان تامين اجتماعي تاکنون مورد حسابرسي قرار نگرفته است. تعيين بدهي احتمالي در اين خصوص موکول به رسيدگي و اعلام نظر مرجع ذيربط ميباشد.
اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي فوق تعديل نگرديده است.
|
|
8. عمليات شرکت در سال مالي مورد گزارش، نسبت به سنوات قبل بدليل کاهش کارهاي ارجاعي و همچنين عدم تغيير نرخ تعرفه خدمات ارائه شده و در مقابل افزايش قابل توجه هزينه هاي حقوق و دستمزد شرکت که بنا به اظهار مديريت شرکت، بدليل همسان سازي مباني حقوق پرسنل با مباني محاسباتي بانک صورت پذيرفته است، منتج به مبلغ حدود 36 ميليارد ريال زيان عملياتي گرديده است، لذا ضرورت مينمايد راهکار مناسب به منظور افزايش درآمد از طريق توسعه بازار و کاهش هزينه هاي شرکت به منظور اقتصادي نمودن عمليات و برون رفت از وضعيت فعلي مورد توجه قرار گيرد.
9. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص توزيع سود سهام ظرف مدت 8 ماه پس از تصويب مجمع عمومي بطور کامل رعايت نگرديده است.
10. مفاد مواد 114 و 115 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص توديع سهام وثيقه اعضا هيئت مديره و نگهداري آن در صندوق شرکت رعايت نشده است.
11. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 25 همراه صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري انجام شده است و به نظر اين موسسه، معاملات مزبور در چارچوب روابط خاص فيمابين با بانک اقتصاد نوين و شرکتهاي گروه صورت پذيرفته و تصويب نهايي آن با مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام مي باشد.
12. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که بمنظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرارگرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نگرديده است.
13. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مراجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اينخصوص باتوجه به نوع معاملات انجام شده توسط واحد مورد رسيدگي، اين موسسه در حدود رسيدگيهاي انجام شده به مواردي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.
|