اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي شرکت کارخانجات ريسندگي و بافندگي فومنات (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 30 آبان ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع و جريان وجوه نقد آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 27 توسط اين موسسه ، حسابرسي شده است.

2. 2- مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است، اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است، به گونه اي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3- مسئوليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استاندارد هاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند که اين موسسه الزامات آيين رفتارحرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي واجراء کند که ازنبود تحريف با اهميت درصورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ وديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه درصورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه وارائه صورتهاي مالي به منظورطراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، ونه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي شرکت، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده ومعقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده براي اظهارنظر مشروط ارائه شده نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد بعنوان بازرس قانوني، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرردر اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4- پاسخ تائيديه هاي درخواستي از مبلغ 348ر3 ميليون ريال مطالبات ، مبلغ371ر10ميليون ريال ديون و مبلغ400 ميليون ريال پيش دريافت هاي شرکت تا تاريخ صدور اين گزارش دريافت نشده است. تعيين آثار احتمالي ناشي از تعديلاتي که درصورت دريافت پاسخ تائيديه هاي بلاجواب بر صورتهاي مالي پيوست ضرورت مي يافت ، براي اين موسسه ميسر نگرديده است.
5. 5- بدليل عدم امکان تطبيق صورت ريز ارائه شده دارايي هاي ثابت مشهود با داريي هاي ثابت موجود در شرکت ،حصول اطمينان از صحت انعکاس بهاي تمام شده و استهلاک انباشته دارايي هاي مذکور بترتيب به مبالغ 019ر66 ميليون ريال و 110ر37 ميليون ريال (شامل مبلغ 615ر3 ميليون ريال بهاي تمام شده دارائي در جريان تکميل) که در يادداشت توضيحي 9 صورتهاي مالي منعکس گرديده بطور کامل براي اين موسسه امکان پذير نگرديده، ضمن آنکه ارزش دفتري داريي هايي که موجوديت عيني ندارند مورد تعديل واقع نشده است.
6. 6- اهم موارد قابل ذکر درخصوص ماليات پرداختني شرکت به شرح زير مي باشد: 6-1- جهت عملکرد سالهاي 1389و1391 لغايت 1392 براساس يادداشت توضيحي 2-11 صورتهاي مالي، شرکت اقدام به تنظيم اظهارنامه مالياتي و ارائه آن به حوزه مالياتي ننموده و طبق مندرجات صورتهاي مالي نتيجه بررسي حوزه مالياتي نسبت به سنوات مذکور به شرکت اعلام نشده است. باتوجه به اتمام مهلت بررسي و ضرورت صدور برگ تشخيص سالهاي مذکور (طبق ماده 156 قانون مالياتهاي مستقيم)، عدم صدور برگ تشخيص براي سنوات مذکورمورد ترديد است. 6-2- جهت عملکرد سال هاي مالي 1390 و 1394 بترتيب مبلغ 17 ميليارد ريال ومبلغ 994 ميليون ريال ماليات طبق برگ تشخيص به شرکت ابلاغ گرديده که مورد اعتراض شرکت واقع شده و نتيجه اعتراض شرکت تاتاريخ تنظيم اين گزارش مشخص نشده است. 6-3- به دليل زيان ابرازي درسال مالي قبل و سال مالي مورد گزارش ذخيره اي بابت ماليات در حسابها منظور نگرديده است. باتوجه به موارد فوق عدم وجود هرگونه بدهي مالياتي مازاد برمبالغ منعکس در حسابها،براي سنوات فوق منوط به اظهارنظر نهائي مقامات مالياتي مي باشد.
7. 7- شرکت فاقد سيستم بهاي تمام شده دررابطه با توليد محصولات و ارائه خدمات (از جمله بکارگيري مباني منطقي براي تسهيم هزينه هاي دواير خدماتي به دواير توليدي، محاسبه هزينه هاي جذب نشده در توليد ، انعکاس هزينه هاي جذب نشده بطور جداگانه تحت سرفصل ساير اقلام عملياتي و تعيين قيمت تمام شده توليدات درمراحل مختلف) ميباشد، ضمن انکه صورت گردش موجوديهاي جنسي متعلق به شرکت (شامل کالاي ساخته شده و لوازم يدکي) نيز به اين موسسه ارائه نشده است. توضيح اينکه مقادير موجودي کالاي ساخته شده و قطعات يدکي شرکت درتاريخ ترازنامه باتوجه به انبارگرداني انجام شده تعيين و براساس بهاي فروش يا قيمت هاي روز قيمت گذاري و در صورتهاي مالي پيوست انعکاس يافته است، بدليل عدم دسترسي به مستندات و شواهد قابل اتکاء، تعيين مبلغ تعديلات مورد نيازجهت اصلاح حسابها بابت موارد فوق، در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نمي باشد.
8. 8 - به نظراين موسسه به استثناي آثار احتمالي مورد مطروحه در بند 6 و همچنين به استثناي آثاراحتمالي موارد مطروحه در بندهاي 4 ،5 ، 7 صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت کارخانجات ريسندگي و بافندگي فومنات (سهامي خاص) در تاريخ 30 آبان ماه 1396 و عملکرد مالي وجريانهاي نقدي آن رابراي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‏هاي با اهميت‏، طبق استانداردهاي حسابداري، بنحو مطلوب نشان مي ‏دهد.

9. 9- همانگونه که در يادداشت توضيحي 3-1 صورت هاي مالي منعکس است. شرکت کارخانجات ريسندگي و بافندگي فومنات( سهامي خاص) در تاريخ 3 بهمن ماه1388 طبق تصميم مجمع عمومي فوق العاده صاحبان سهام منحل و انحلال آن در تاريخ 15 اسفند ماه1388 در اداره ثبت شرکت ها به ثبت رسيده و مراتب در روزنامه رسمي مورخ 23 اسفندماه 1388 براي اطلاع عموم آگهي گرديد ، شايان ذکر است با توجه به شماره دادنامه 9209971310700951 مورخ 6 اسفند ماه1392 شعبه هفتم دادگاه عمومي (حقوقي ) دادگستري شهرستان رشت توسط اشخاص از سهامداران شرکت (شرکت سرمايه گذاري آتيه دماوند ، شرکت ليزينگ آتيه الوند و شرکت ليزينگ صنعت و معدن) راي به ابطال صورتجلسه انحلال مجمع عمومي فوق العاده مورخ 3 بهمن ماه 1388 توسط دادگاه صادرگرديد و راي صادره در تاريخ 28 آبان ماه 1393 در اداره ثبت شرکت ها ثبت شده است. متعاقبا ادامه فعاليت شرکت با اخذ منابع مالي از سهامدار عمده شرکت ميسر گرديده است. اظهارنظر اين موسسه دراثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

10. 10- نظر مجمع را به مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص اتخاذ تصميم نسبت به بقا يا انحلال شرکت باتوجه به فزوني زيان انباشته نسبت به پنجاه درصد سرمايه جلب مي نمايد.
11. 11- اقدامات هيات مديره در اجراي تکاليف مقرر توسط مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام مورخ 06/11/95 درخصوص بندهاي 4 الي7 فوق و موارد ذيل به نتيجه نرسيده است: - تعيين تکليف حساب خريداران سابق . -اصلاحات لازم در خصوص حسابهاي انتظامي . - تطابق حساب و رفع مغايرت با سازمان تامين اجتماعي . - تعيين تکليف حسابهاي انتقالي از شرکت پوشش به شرکت فومنات. -اخذ مستندات پذيرش زيان هاي ابرازي شرکت تا سال86 از سازمان امور مالياتي .
12. 12- معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 26 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره به اطلاع اين موسسه رسيده مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع درراي گيري صورت گرفته است. نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
13. 13- گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت (موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت) که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگيهاي انجام شده نظراين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده ازجانب هيات مديره باشد، جلب نشده است .
14. 14-به موجب يادداشت توضيحي 1-16 صورت هاي مالي ارائه خدمات کارمزدي با 208 درصدزيان همراه بوده است. اتخاذ تمهيدات لازم جهت کسب سود از محل انعقاد قراردادهاي کارمزدي مورد تاکيد مي باشد.
15. 15- دراجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط ، درچارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. دراين خصوص به استثناء موارد مندرج در جدول زير، اين موسسه به موارد با اهميت حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادداشت شده برخورد نکرده است. شرح موارد دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشوئيآئين نامه اجرائي قانون مبارزه با پولشوئي شناسايي اوليه ارباب رجوع و مستندات مربوطهماده 2و3ماده 3 اخذ مستندات دال بر تائيد هويت اشخاص طرف معامله با شرکت و استعلام آن از پايگاه اطلاعاتي ذيربط و خودداري از ارائه خدمات به اشخاصي که از ارائه مدارک شناسايي خودداري نموده است مواد 9،7،6،5،4مواد 4 و 5 رويه هاي قابل اتکاء به منظور مبارزه با پولشويي و ابلاغ به کارکنانماده 16