اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- ترازنامه تلفيقي گروه و شرکت صبا آرمه (سهامي خاص) در تاريخ 31 خرداد ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه ‌نقد تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 28 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت و مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده ، بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است .

2. 2- به استثناي محدوديت مندرج در بند 3 زير ، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس ‌و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا ‌ در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند .

3. 3- تعداد 115 واحد مسکوني واقع در معالي آباد شيراز طي سال‌هاي 1385 و 1386 از شرکت ابوظبي للمشاريع پيش خريد و طي سال‌هاي 1388 و 1389 تملک گرديده ، ليکن اسناد مالکيت مربوطه تا کنون به نام واحد مورد رسيدگي انتقال نيافته و کليه واحدهاي فوق الذکر طي مبايعه نامه مورخ 1393/12/27 به شرکت آرمان تدبير آپادانا به بهاي کارشناسي 306 ميليارد ريال واگذار گرديده است . به دليل عدم انتقال مالکيت واحدهاي مذکور ، تا کنون مبلغ 213 ميليارد ريال اسناد دريافتني از خريدار وصول نشده است . همچنين بر اساس صورتجلسه مورخ 96/03/30 في‌ما‌بين واحد مورد رسيدگي و شرکت آرمان تدبير آپادانا مقرر گرديد تا تاريخ 96/05/15 دو فقره ملک به ارزش کارشناسي 128 ميليارد ريال واگذار و مابقي به مبلغ 130 ميليارد ريال نقدا پرداخت گردد که تا کنون اقدامي بعمل نيامده است . با توجه به مراتب فوق ، حصول اطمينان از عدم نياز به اعمال تعديلاتي در اين خصوص ، امکان پذير نشده است .
4. 4- سرفصل درآمدهاي عملياتي به شرح يادداشت توضيحي 20 صورتهاي مالي ، شامل مبلغ 484ر5 ميليون ريال درآمد قرارداد مديريت پيمان ( 16 درصد بالاسري مخارج انجام شده ) ، مي‌باشد که درآمد مزبور به صورت خالص در حساب‌ها انعکاس يافته است . بررسي موضوع و تعديل حساب‌ها از اين بابت ضروري است .
5. 5- اقلام مقايسه‌اي صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت اصلي مطابق با استانداردهاي حسابداري تهيه نگرديده است .

6. 6- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 3 ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، از تمام جنبه‌هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .

7. 7- به شرح يادداشت توضيحي 4 صورتهاي مالي ، مبلغ 393ر8 ميليون ريال ماليات بر ارزش افزوده به عنوان طلب از سازمان امور مالياتي در حساب‌ها منظور گرديده که وصول آن منوط به اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي مي‌باشد . اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نگرديده است .

8. 8- طي سنوات گذشته به موجب قرارداد منعقده في مابين شرکت صبا طوس شرق ( به نمايندگي از شرکت سرمايه گذاري صندوق بازنشستگي کشوري ) و شهرداري منطقه ثامن مشهد قراردادي ( متعاقب آن تفاهم نامه هاي بعدي ) به منظور بهسازي و نوسازي بافت پيرامون حرم مطهر حضرت رضا (ع) با موضوعيت خريد توافقي يا تملک املاک و حقوق واقع در محدوده باغ راه رضوان توسط شهرداري و واگذاري آن به واحد مورد رسيدگي ( در ازاي دريافت 4/2% حق الزحمه شهرداري ) منعقد و مقرر گرديده که منابع مالي جهت خريد املاک مذکور توسط واحد مورد رسيدگي تامين و شهرداري نسبت به تملک و انتقال آن به شرکت اقدام نمايد. در اين ارتباط طي سنوات گذشته مبلغ68/5 ميليارد ريال به حساب بانکي مشترک بابت بهاي املاک و اخذ پروانه ساخت پروژه واريز و از قرار اطلاع واصله بخشي از املاک موضوع قرارداد نيز خريداري و تحويل واحد مورد رسيدگي گرديده ، ليکن نسبت به انتقال مالکيت آن اقدام نشده است. همچنين طرح توجيه اقتصادي و فني پروژه زيتون نيز با توجه به تغييرات ايجاد شده در زمين معاوضه شده با شهرداري بروز آوري نشده است .