اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي شرکت مجتمع توليدي نيلي صنعت کرمان (سهامي عام)-در مرحله قبل از بهره برداري شامل ترازنامه درتاريخ 29 اسفند ماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 19 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-به نظر اين موسسه،صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت مجتمع توليدي نيلي صنعت کرمان (سهامي عام)-در مرحله قبل از بهره برداري در تاريخ 29 اسفند ماه 1397 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري، بنحو مطلوب نشان مي دهد.

5. 5-بشرح يادداشت 17 توضيحي همراه صورتهاي مالي از بابت جرائم ماده 169 قانون مالياتهاي مستقيم براي سالهاي 1394،1391 و 1395 جمعا مبلغ 1.963 ميليون ريال توسط سازمان امور مالياتي مطالبه گرديده که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته و موضوع در حال پيگيري مي باشد.افزون بر اين وضعيت ماليات بر ارزش افزوده و بيمه شرکت توسط مراجع ذيربط تا تاريخ اين گزارش رسيدگي نشده است.اظهارنظر اين موسسه بر اثر مفاد اين بند مشروط نگرديده است.

6. 6-صورتهاي مالي سال منتهي به 29 اسفند ماه 1396 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 11 مرداد 1397 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر"مشروط" اظهار شده است.

7. 7-مسئوليت " ساير اطلاعات " با هيئت مديره شرکت است. " ساير اطلاعات " شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهار نظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در بر گيرنده اظهار نظر نسبت به " ساير اطلاعات " نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در " ساير اطلاعات " وجود دارد بايد اين موضوع را گزارش کند.در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

8. 8-مفاد ماده 50 اساسنامه در خصوص تصويب صورتهاي مالي حسابرسي شده حداکثر ظرف 4 ماه پس از انقضاي سال مالي توسط مجمع عمومي عادي براي سال مالي قبل، رعايت نشده است.
9. 9-معاملات مندرج براي سال مالي قبل، در يادداشت توضيحي 19 همراه صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت گرديده است. ضمن اينکه، نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
10. 10-گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده،‌ نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد جلب نشده است.
11. 11-در بررسي مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده در بازار فرابورس، به استثناي موارد زير، به مورد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت مقررات و ضوابط ياد شده توسط شرکت،برخورد نشده است: 1-11-بندهاي 1 و 2 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص افشاي فوري تغييرات هيئت مديره. 2-11- بند 3 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص افشاي صورتهاي مالي 3 ماهه اول حداکثر 30روز پس از پايان دوره. 3-11- بند 5 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص افشاي صورتهاي مالي حسابرسي نشده 6 ماهه حداکثر 60 روز پس از پايان دوره. 4-11- تبصره ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص ثبت صورتجلسه مجمع عمومي عادي سال قبل، حداکثر ظرف 10 روز در مرجع ثبت شرکتها.
12. 12-در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور، مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است. بر اساس چک ليست تکميل شده، به استثناي عدم تشکيل کميته حسابرسي و واحد حسابرسي داخلي و عدم تعيين وظايف و حدود اختيارات و مسوليت هاي کارکنان و به تبع آن وظايف مربوطه ،موارد مهمي که حاکي از عدم رعايت يا عدم اجراي مطلوب موضوعات مطروحه در چک ليست مذکور باشد، مشاهده نشده است.
13. 13-در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اين موسسه در محدوده رسيدگي هاي خود به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.