|
1. 1- ترازنامه شرکت توليد برق گناوه مپنا (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 26 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است، مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. 2- بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.
|
|
3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ميان دوره‌اي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
4. 4- با توجه به يادداشت توضيحي 4 صورتهاي مالي مبلغ 205 ميليارد ريال ماليات بر ارزش افزوده پرداختي به شرکتهاي گروه مپنا بابت خريد کالا و خدمات به حساب طلب از سازمان امور مالياتي منظور و درخواست استرداد گرديده است، ليکن موضوع تاکنون تعيين وضعيت نشده است. ضمن اينکه طبق ابلاغيه سازمان امور مالياتي بابت ماليات بر ارزش افزوده سالهاي 1391 لغايت 1394 و 6 ماهه اول سال 1395 مبلغ 36 ميليارد ريال از شرکت مطالبه گرديده که بدليل اعتراض نسبت به بدهي اعلام شده ذخيره‌اي در حسابها منظور نشده است. با توجه به مراتب فوق تعيين وضعيت ماليات بر ارزش شرکت، منوط به رسيدگي و اعلام نظر قطعي مقامات مالياتي مي‌باشد.
5. 5- به شرح يادداشت 10 توضيحي همراه صورتهاي مالي، به موجب اوراق تشخيص صادره براي سالهاي 1392 و 1394 به ترتيب مبالغ 566 و 191 ميليارد ريال ماليات از سوي سازمان امور مالياتي مطالبه شده که به دليل عدم اعمال معافيت موضوع ماده 132 قانون مالياتهاي مستقيم مورد اعتراض شرکت واقع شده، ليکن نتيجه نهايي آن تا تاريخ تنظيم گزارش مشخص نشده است. مضافا از بابت ماليات عملکرد سال 1395 و دوره مالي مورد گزارش، به استناد معافيت مالياتي موضوع ماده 132 قانون مالياتهاي مستقيم، ذخيره‌اي در حسابها منظور نگرديده است. همچنين همانگونه که در يادداشت توضيحي شماره 3-4 صورتهاي مالي نشان داده شده است و با توجه به رسيدگي و اعلام بدهي از بابت سالهاي 1390 الي 1393 به مبلغ 78 ميليارد ريال که در
دي ماه 1395 به شرکت ابلاغ گرديده، شرکت ضمن تقسيط و پرداخت 40 ميليارد ريال آن نسبت به مانده اعلام شده در ديوان عدالت اداري اعتراض شده و لذا ذخيره‌اي از اين بابت در حسابها منظور ننموده است. با عنايت به مطالب مطروحه، تعيين وضعيت ماليات عملکرد و بيمه شرکت منوط به نتايج رسيدگيهاي سازمانهاي ذيربط مي‌باشد.
6. 6- همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-3-8 همراه صورتهاي مالي منعکس گرديده، بهاي تمام شده ساختمان‌ها شامل مبلغ 550ر251 ميليون ريال مخارج تحکيم بستر زمين محل احداث نيروگاه سيکل ترکيبي گناوه مي‌باشد. طبق مدارک و مستندات موجود، به دليل تفاوت بستر زمين محل احداث نيروگاه با خواستگاه مورد نظر سرمايه‌گذار، سازمان توسعه برق ايران موافقت خود را با جبران مخارج انجام شده اعلام نموده و مبلغ 780ر194 ميليون ريال از مخارج مذکور به تائيد هيئت 3 نفره کارشناسان رسمي دادگستري رسيده است طبق توافقات انجام شده با شرکت توسعه برق مقرر گرديده مخارج مزبور به شرکت عودت گردد ليکن تاکنون اين امر ميسر نشده است. - نتيجه‌گيري اين مؤسسه بر اثر مفاد بندهاي 4 الي 6 فوق مشروط نشده است.
|