اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت خـالص دارائيهاي صندوق سرمايه گذاري سهم آشنا شـامل تـرازنامه در تـاريخ 31 ارديبهشت ماه 1397 و صورت هاي سود و زيان و گردش خالص دارائيهاي آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشـتهاي توضـيحي 1 تا 27، توسط اين موسسه حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري و با توجه به قوانين و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با صندوق هاي سرمايه گذاري مشترک، با مدير صندوق است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي صندوق است، به گونه اي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد. همچنين اين صورتهاي مالي براي ارائه تصويري روشن و منصفانه از وضعيت و عملکرد مالي صندوق مي بايست در برگيرنده همه اطلاعات مربوط به صندوق، هماهنگ با واقعيت هاي موجود و اثرات آنها در آينده (که بصورت معقول در موقعيت کنوني مي توان پيش بيني نمود) باشد و به نحو درست و به گونه کافي در اين صورتهاي مالي افشا شده باشند.

3. مسئوليت اين موسسه اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آئين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطميناني معقول کسب شود . حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطر هاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي صندوق، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي انجام شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظـر نـسبت به صـورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مـوسسه مسئـوليت دارد موارد عدم رعايت مفاد اساسنامه، اميد نامه صندوق و " دستورالعمل اجرايي و گزارش دهي رويه هاي مالي" صندوق هاي سرمايه گذاري مشترک را به مجمع عمومي صندوق گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي صندوق سرمايه گذاري سهم آشنا در تاريخ 31 ارديبهشت ماه 1397، عملکرد مالي و گردش خالص دارايي هاي آن را براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، ازتمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. صورتهاي مالي سالانه منتهي به 30 آبان ماه 1396 صندوق توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 11 دي ماه 1396 آن مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر "مقبول" اظهار شده است.

6. محاسبات خالص ارزش روز دارائيها (NAV)، ارزش آماري، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه گذاري به صورت نمونه اي طي سال مالي توسط اين موسسه مورد رسيدگي قرار گرفته و ايرادي در محاسبات موارد فوق مشاهده نگرديده است.
7. اصول و رويه هاي کنترل داخلي مدير صندوق و متولي در اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و همچنين اميد نامه صندوق و روشهاي مربوط به ثبت و ضبط حسابها طي دوره مالي به صورت نمونه اي مورد رسيدگي قرار گرفته و موردي دال بر عدم رعايت اصول و رويه هاي کنترل داخلي به شرح فوق، مشاهده نگرديده است.
8. درمحدوده بررسي هاي انجام شده، به استثناي موارد ذيل به مواردي حاکي از عدم رعايت مفاد اساسنامه، اميد نامه، قوانين و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار از جمله دستورالعمل نحوه اجرايي ثبت وگزارش دهي رويه هاي صندوق هاي سرمايه گذاري مشترک توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، برخورد نگرديده است. 1-8- حدنصاب بند 2 جدول 2-3 اميدنامه صندوق در خصوص سرمايه گذاري در سهام و حق تقدم سهام پذيرفته شده در بورس تهران حداکثر به ميزان %10 از کل داراييهاي صندوق رعايت نشده است. (نفت اصفهان، سراميک اردکان و قند شيرين) 2-8- عليرغم مکاتبات بعمل آمده از سوي صندوق، سود سهام شرکت هاي سرمايه پذير سيمان شمال، نسوز آذر، موتورسازان تراکتورسازي ايران، سايپا، نفت اصفهان، پتروشيمي پرديس، ليزينگ غدير، قند اصفهان، قند قزوين، پارس خزر، ريل پرداز سير، نفت تهران، داروسازي توليد دارو، گروه مپنا و گروه بهمن در موعد مقرر دريافت نشده است. 3-8- مفاد بند 9-3 اميدنامه صندوق درخصوص هزينه هاي قابل پرداخت از محل داراييهاي صندوق درمورد کارمزد متولي به ميزان 5 در هزار از متوسط روزانه خالص داراييهاي صندوق حداقل 100 و حداکثر 150 ميليون ريال، کمتر محاسبه شده است
9. گزارش فعاليت صندوق درباره وضعيت و عملکرد صندوق سرمايه گذاري سهم آشنا که به منظور تقديم به مجمع عمومي صندوق، تنظيم گرديده مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است.با توجه به رسيدگي هاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي فوق، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور و مدارک ارائه شده باشد جلب نشده است.
10. در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پـولشـويي توسط حسابـرسان، رعايـت مـفاد قانـون مـزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرارگرفته است. در اين خصوص، اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.