اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه هاي تلفيقي گروه و شرکت واسپاري سپهر پارس (سهامي خاص) در تاريخ 31 خرداد ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد گروه و شرکت و همچنين صورت سودوزيان جامع گروه براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناء محدوديت هاي مندرج در بند هاي 7 و 8 ، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد " بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات ميان دوره اي شامل پرس و جو،عمدتا ازمسئولين امورمالي وحسابداري وبکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است ودرنتيجه اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد ازهمه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي شود واز اين رو، اظهارنظرحسابرسي ارائه نمي کند.

3. دستورالعملهاي نحوه محاسبه ذخيره مطالبات و طبقه بندي داراييهاي موسسات اعتباري در مواردي رعايت نشده و در نتيجه ذخيره مطالبات مشکوک الوصول کمتر تعيين و درحسابها منظور شده است. کسري ذخيره يادشده عمدتا مربوط به ذخاير اختصاصي وعمومي مطالبات مشکوک الوصول بالغ بر مبلغ 4ر35 ميليارد ريال برآورد مي شود. درصورت اصلاح حسابها از اين بابت، خالص زيان دوره مالي مورد گزارش و زيان انباشته ابتداي دوره گروه و شرکت اصلي حداقل به ترتيب به مبالغ 3ر11 و 1ر24 ميليارد ريال افزايش و خالص مانده سرفصل دريافتني هاي تجاري گروه و شرکت اصلي حداقل به مبلغ 4ر35 ميليارد ريال کاهش خواهند يافت.
4. استانداردهاي حسابداري در خصوص اعمال روش ارزش ويژه در مورد سرمايه گذاري در شرکت وابسته کاسپين فولاد غدير ( يادداشت توضيحي 1-7 ) با توجه به نفوذ قابل ملاحظه رعايت نشده است. همچنين اطلاعات مالي حسابرسي نشده شرکت فرعي(فاقد فعاليت) K.S.P واقع در امارات متحده عربي (يادداشت توضيحي 4-7) در صورتهاي مالي تلفيقي اعمال گرديده و در اين خصوص فقط دارائيهاي ثابت مزبور طبق استانداردهاي حسابداري با نرخ ارز قابل دسترسي در تاريخ ترازنامه تسعير نشده است.گرچه تعديل حسابها از اين بابت ضروري است ليکن با توجه به عدم دسترسي به اطلاعات لازم تعيين آثار مالي ناشي از موارد مذکور بر صورتهاي مالي گروه و شرکت اصلي براي اين موسسه مقدور نگرديده است.
5. همانگونه که در يادداشت توضيحي 13 صورت‌هاي مالي منعکس گرديده،‌طبق برگ‌ تشخيص صادره ، ماليات عملکرد شرکت اصلي براي سال هاي مالي 1393و1394 به ترتيب به مبالغ 9ر10 و 1 ميليارد ريال تعيين و مطالبه شده است.باتوجه به اعتراض شرکت نسبت به برگ تشخيص سال مالي 1393 ماليات بطور کامل پرداخت نگرديده و ذخيره مناسب درنظر گرفته نشده است . همچنين بابت سال مالي 1395 و دوره مالي مورد گزارش به دليل زيان ابرازي ذخيره اي در حسابها منظور نشده است. افزون بر آن به شرح يادداشت توضيحي 1-2-30 عملکرد شرکت در ارتباط با ماليات بر ارزش افزوده تا پايان سال مالي 1394 ، توسط مراجع مالياتي مورد رسيدگي قرار گرفته، ليکن نتيجه آن تا اين تاريخ به شرکت ابلاغ نگرديده است. با توجه به مراتب مزبور، تعديل حسابها ضروري است، ليکن تعيين ميزان قطعي آن منوط به رسيدگي و اظهارنظر مقامات مالياتي مي باشد.
6. حساب دريافتني هاي بلند مدت شرکت اصلي(يادداشت توضيحي 2-2-4) بالغ بر 5ر542 ميليارد ريال مربوط به عمليات جاري و حسابهاي في مابين با شرکت فرعي K.S.P منقول از سنوات گذشته بوده که در حال حاضر فاقد عمليات است و کماکان تا تاريخ اين گزارش به حيطه وصول در نيامده است. هرچند تعديل حسابها از اين بابت ضروري است ليکن به دليل فقدان اطلاعات مورد لزوم ، تعيين اصلاحات لازم از اين بابت مقدور نگرديده است.
7. سرفصل حساب پيش پرداختهاي گروه شامل مبلغ 2ر13 ميليارد ريال مربوط به شرکت هاي خارجي ترکيه اي به نام هاي Legal case و World air ways company موضوع يادداشت هاي توضيحي 1-6 و 2-6 مي باشد که بابت هزينه هاي اقامه دعوي و عمليات اجرايي شرکت فرعي K.S.P ايجاد گرديده است.با توجه به اينکه راي دادگاه بدوي بنفع شرکت صادر و در حال حاضر درمرحله تجديدنظر مي باشد. بنابراين تعيين آثار مالي احتمالي ناشي از موارد فوق بر صورتهاي مالي تلفيقي گروه در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان پذير نمي باشد.
8. سرمايه گذاري در املاک گروه شامل مبلغ 5ر129 ميليارد ريال بهاي دفتري زمين واقع در راس الخيمه در کشور امارات متحده عربي (يادداشت توضيحي 1-8 ) مربوط به شرکت فرعي K.S.P بوده که در ارتباط با چگونگي قابليت بازيافت آن ، مستنداتي در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است . بنابراين تعيين آثار مالي احتمالي ناشي از مورد فوق بر صورتهاي مالي تلفيقي گروه براي اين موسسه مقدور نگرديده است.

9. بر اساس بررسي‌هاي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 6 و به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 7 و 8، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

10. همانطور که در يادداشت توضيحي 1-11 ذکر شده است، ساير دارائيها بمبلغ 191/7 ميليارد ريال بابت پيش پرداخت خريد سرقفلي تعداد 19 واحد از پروژه تجاري سعدي شيراز به شرکت بين المللي توسعه ساختمان مي باشد که باوجود سپري شدن بيش از دو سال از زمان پيش بيني شده تحويل واحدهاي اشاره شده در قرارداد فيمابين ، تا اين تاريخ صورت نگرفته است.
11. بشرح يادداشتهاي توضيحي 7-12 و 9-12 ، بدهي به شرکت سرمايه گذاري غدير(شرکت مادر) جمعا بالغ بر 237/1 ميليارد ريال بصورت راکد و منقول از سنوات قبل ميباشد. که کماکان تا تاريخ اين گزارش تسويه نشده است.
12. همانطور که در يادداشت توضيحي 6-1-4 درج گرديده سرفصل دريافتني هاي تجاري شامل مبلغ 8ر25 ميليارد ريال مطالبات از شرکت هلي کوپتري ايران بابت فروش دو فروند بالگرد (انتقال از شرکت فرعيK.S.P) بصورت راکد ومنقول از سنوات قبل ميباشد که علي رغم پيگيريهاي صورت گرفته تا تاريخ اين گزارش وصول نگرديده است.
13. فعاليت شرکت فرعي K.S.P طي سنوات گذشته و دوره مورد گزارش متوقف بوده و برنامه مشخصي براي تداوم فعاليت آن ارائه نگرديده است. نتيجه گيري اين موسسه در اثر بند هاي 10 الي 13 تعديل نگرديده است.

14. صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 30 آذر ماه 1395 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 10 بهمن ماه 1395 آن موسسه نسبت به صورت هاي مالي مزبور نظر مشروط اظهار شده است.
15. مجوز بانک مرکزي در خصوص فعاليت شرکت ، منقضي گرديده و اقدامات انجام گرفته تاتاريخ اين گزارش به نتيجه نرسيده است.