|
1. صورتهاي مالي شرکت شهرسازي وخانه سازي باغميشه(سهامي عام)شامل ترازنامه به تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 32 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه، الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابـرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با‌اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب‌بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيات‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌شده، براي اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي ،کافي و مناسب است.
همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي شرکت شهرسازي وخانه سازي باغميشه(سهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، بنحو مطلوب نشان مي دهد.
|
|
5. همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-3-1-4 همراه صورتهاي مالي منعکس شده است، طي سال مالي مورد گزارش بر اساس قرارداد فيمابين با شرکت وابسته آرتا لطيف سبلان، مالکيت و حق سرقفلي تعداد17باب واحد آپارتماني حسب مورد مسکوني، تجاري و اداري مجموعا به متراژ 855ر1 مترمربع ، به مبلغ7ر87 ميليارد ريال(بر اساس ارزش گذاري کارشناس رسمي دادگستري) واگذار و به حسابهاي فيمابين در خصوص بخشي از حق السهم اجراي پروژه برجهاي يادمان اردبيل منظورگرديده است.
6. همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-7 درج گرديده ، تعداد25 ميليون سهم معادل 62/5 درصد سهام شرکت ساختماني آذربايجان (سهامي خاص) تحصيل گرديده ليکن بدليل انجام معامله در اواخر سال مالي مورد گزارش وعدم امکان تغيير درترکيب اعضاء هيات مديره شرکت مزبور درتاريخ ترازنامه ، اطلاعات مالي شرکت فوق مورد تلفيق واقع نگرديده است .
اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 5 و 6 تعديل نگرديده است.
|
|
7. صورتهاي مالي منتهي به 31 شهريور ماه 1395 واحد مورد گزارش توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 19 آبان ماه 1395 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي نظر مقبول اظهار شده است .
|
|
8. سهام تحصيل شده شرکت ساختماني آذربايجان(تعداد 25 ميليون سهم معادل 62/5 درصد) بنام شرکت منتقل نگرديده است.
9. اقدامات صورت گرفته در خصوص تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 6 آذر ماه 1395 صاحبان سهام ، در خصوص تسويه بخشي از سود سهام پرداختني به سهامداران رعايت نگرديده است.
10. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-31 به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور بارعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است، مضافا به نظر اين موسسه معاملات مزبور در چارچوب روابط فيمابين شرکتهاي گروه صورت پذيرفته است.
11. گزارش هيئت مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت شهرسازي و خانه سازي باغميشه (سهامي خاص) که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
12. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير رعايت نشده است:
12-1- مفاد ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات ناشران مبني بر ارايه صورتجلسه مجامع عمومي(عادي و فوق العاده) به مرجع ثبت شرکتها درموعد مقرر.
12-2- مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران مبني برپرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي ظرف مهلت قانوني.
13. کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت، در تاريخ 30 اسفند ماه 1395 طبق الزامات سازمان بورس اوراق بهادار در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي بررسي شده است. براساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل هاي داخلي برگزارشگري مالي، طبق دستورالعمل کنترل هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.
14. در اجراي ماده33دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي، رعايت مفاد قانون مزبور، آئين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط،در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي درج کد پستي در برخي از فرم ها و قراردادها و فراهم کردن امکان جستجوي اطلاعات فوق در نرم افزارها و سيستم هاي اطلاعاتي مورد استفاده، اين موسسه به موارد با اهميت حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است
|