اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت‎هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري ايرانيان ( سهامي خاص ) شامل ترازنامه‎ها به تاريخ 31 شهريور 1396 و صورت‎هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشتهاي توضيحي ا تا 28 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است . مسئوليت صورت‎هاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان ، بيان نتيجه گيري درباره صورت‎هاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 5، بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امورمالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‎هاي مالي است و درنتيجه ، اين سازمان نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. سرمايه گذاري در شرکتهاي وابسته ( يادداشت توضيحي 4-7 صورتهاي مالي ) شامل مبلغ 998ر211ر2 ميليون ريال سرمايه‌گذاري درشرکتهاي کارت اعتباري کيش و صنايع معدني و توليدي مهراصل به روش ارزش ويژه منعکس گرديده که محاسبات مربوط به درستي صورت نگرفته (عليرغم تحصيل سرمايه‎گذاري‎هاي مزبور در سنوات قبل، ليکن طي دوره مالي مورد رسيدگي بابت سرقفلي مبلغ 151ر122 ميليون ريال به طرفيت درآمدها افزايش يافته) است. به دليل عدم دسترسي به اطلاعات مورد لزوم، تعيين تعديلات لازم براي اين سازمان امکان پذير نگرديده است.
4. طبق يادداشت توضيحي 2-8 صورتهاي مالي، شرکت مورد گزارش ( به عنوان شريک) جهت مشارکت و سرمايه گذاري در احداث پروژه مسکوني آفتاب شهران در تاريخ 16/10/1387 قرارداد مشارکت مدني منعقد نموده‎ و مبلغ 375ر21 ميليون ريال به عنوان آورده نقدي سهم شريک پرداخت نموده است. به دليل عدم پيشرفت قابل توجه پروژه ، هيئت مديره طي صورتجلسه 21/9/1390 تصميم به فسخ قرارداد و دريافت جرايم متعلقه براساس مفاد قرارداد گرفته که از اين بابت مبلغ 270ر35 ميليون ريال در سرفصل دريافتني‎هاي تجاري و غيرتجاري (يادداشت توضيحي 5 صورتهاي مالي) منظور شده است. از بابت قرارداد مزبور صرفا مبلغ 000ر21 ميليون ريال سفته به عنوان تضمين دريافت گرديده و اقدامات حقوقي نيز تا تاريخ اين گزارش حاکي از وصول مبالغ فوق نمي‎باشد. احتساب زيان کاهش ارزش ضروري بوده ليکن تعيين تعديلات لازم از اين بابت در شرايط حاضر امکانپذير نيست.
5. براساس يادداشت توضيحي 5-1-7 صورتهاي مالي، شرکت صنايع معدني و توليدي مهر اصل در سال 1390 تاسيس گرديده و در سال 1392 معادل پنجاه درصد کل سهام آن شرکت به مبلغ 000ر655 ميليون ريال به موجب قرارداد صلح پرداخت شده است. سرمايه شرکت مذکور در تاريخ تحصيل 000ر10 ميليون ريال بوده و ارزيابي کارشناس رسمي دادگستري در تاريخ مزبور مبلغ 000ر780 ميليون ريال مي‎باشد. ضمنا به موجب صلح نامه، سرمايه شرکت به مبلغ 000ر440 ميليون ريال افزايش يافته که 50 درصد آن توسط شرکت مورد گزارش پرداخت و سرمايه‎گذاري شرکت از اين بابت به مبلغ 000ر875 ميليون ريال افزايش يافته است. همچنين مبلغ 000ر392 ميليون ريال از تسهيلات دريافتي شرکت سرمايه‎پذير توسط شرکت مورد گزارش تضمين شده است. علاوه بر اين، طبق تفاهم نامه سرمايه گذاري منعقده به تاريخ 9/11/1392 بايکي از سهامداران شرکت مزبور، مقرر گرديده بخشي از اموال مورد نياز و حقوق و امتيازات متصوره از پروانه ها که متعلق به آن سهامدار مي باشد، به شرکت منتقل شود. شرکت سرمايه‎پذير نسبت به ثبت يک ريالي اين دارايي ها ( ازجمله زمين مجتمع فني و مهندسي ، 12 دستگاه ماشين آلات معدني ، سيزده دستگاه وسائل نقليه ) در دفاتر مالي اقدام نموده است. مضافا شرکت مذکور مشمول تلفيق محسوب نگرديده و تا تاريخ ترازنامه به بهره‎برداري نرسيده است. به دليل عدم دسترسي به شواهد و مدارک مرتبط با تعيين بهاي داراييهاي مزبور و نيز سهم شرکت در تاريخ ترازنامه، تعيين تعديلات احتمالي از اين بابت براي اين سازمان مشخص نمي‎باشد.

6. براساس بررسي اجمالي انجام شده ،به استثناي آثارموارد مندرج در بندهاي 3 و 4 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا درصورت نبود محدوديت‎ مندرج در بند 5 ضرورت مي‌يافت، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه‌هاي با اهميت‌، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .

7. همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-4 صورتهاي مالي منعکس است، زيان کاهش ارزش انباشته سرمايه گذاري هاي سريع المعامله گروه به مبلغ 624ر376 ميليون ريال ( سال قبل مبلغ 949ر248 ميليون ريال)، عمدتا مربوط به کاهش ارزش انباشته سرمايه‎گذاري در سهام بانک تجارت به مبلغ 392ر183 ميليون ريال ( سال قبل 276ر111 ميليون ريال ) مي‌باشد. همچنين با توجه به يادداشت توضيحي 1-1-11 صورتهاي مالي، بيش از 90 درصد از بدهيها (شرکت اصلي) مربوط به بانک تجارت مي‎باشد که چگونگي و زمان تسويه آن مشخص نشده است. نتيجه‌گيري اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است .
8. همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-10 صورتهاي مالي منعکس است، بهاي تمام شده ساختمان و اموال و اثاثه شرکت اصلي در تاريخ ترازنامه مبلغ 830ر84 ميليون ريال (ارزش دفتري 262ر62 ميليون ريال) مي‎باشد که تا سقف مبلغ 000ر23 ميليون ريال از پوشش بيمه اي برخوردار است . همچنين اسناد مالکيت املاک خريداري شده در مجتمع فرهنگي رفاهي اکباتان، سرمايه گذاري در املاک اردبيل و ساختمان ميرداماد ( يادداشت‎هاي توضيحي 1-8، 2-2-4و 1-5-5 صورتهاي مالي ) تاکنون به نام شرکت اصلي انتقال نيافته است . نتيجه گيري اين سازمان در اثر مفاداين بند مشروط نشده است.

9. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، در دوره مالي مورد گزارش به شرح زير رعايت نشده است: 1-9-اختصاص حداقل 70 درصد از داراييهاي شرکت به سرمايه‎گذاري در اوراق بهاداري که به تنهايي يا به همراه اشخاص تحت کنترل خود در شرکت ناشر اوراق بهادار ياد شده، نفوذ قابل ملاحظه پيدا نکند يا کنترل آن را به دست نياورد (تخصيص 45 درصد). 2-9-ارسال تاريخ، ساعت، محل و دستور جلسه مجمع عمومي مورخ 31/3/1396 شرکت حداقل 10 روز قبل از تشکيل به همراه يک نسخه از آگهي دعوت مجمع عمومي منتشر شده روز نامه کثير‎الانتشار منتخب شرکت و همچنين يک نسخه از صورتهاي مالي، گزارش حسابرس و بازرس قانوني و گزارش هيئت‎مديره به سازمان بورس و اوراق بهادار. 3-9-ارسال صورتجلسه مجمع عمومي مورخ 31/3/1396 که به امضاي هيئت‎رئيسه مجمع رسيده است، حداکثر 10 روز پس از تشکيل مجمع به سازمان بورس و اوراق بهادار. 4-9-مطلع نمودن سازمان بورس و اوراق بهادار از تغييرات مديران و نمايندگان هر يک از مديراني که شخصيت حقوقي دارند، بلافاصله پس از تغيير و کسب مجوزهاي لازم. 5-9-تخصيص اکثر دارايي‎ها (که از نصف دارايي‎هاي شرکت کمتر نباشد) به موضوع اصلي فعاليت شرکت. 6-9-درج شماره ثبت اوراق نزد سازمان بورس و اوراق بهادار و شماره ملي دارنده سهم در ورقه سهام. 7-9-معرفي نماينده توسط شخص حقوقي که به عضويت در هيئت‌مديره انتخاب شده ظرف مهلت 15 روز به سازمان بورس و اوراق بهادار.
10. در رابطه با بررسي دستورالعمل الزامات کفايت سرمايه نهادهاي مالي مورخ 7/8/1390 و به موجب پيوست شماره يک صورتهاي مالي، به استثناي موارد زير، اين سازمان به موارد ديگري حاکي از عدم رعايت دستورالعمل مزبور برخورد ننموده است: 1-10-نسبت جاري تعديل شده کمتر از يک هنگام پذيرش ضمانت، تعهد يا پذيرش پرداخت هر گونه تعهد يا بدهي ديگري در مقابل اشخاص ثالث که ميزان آن براساس آخرين صورتهاي مالي حسابرسي شده بيش از ده ميليارد ريال است. 2-10-نسبت جاري تعديل شده کمتر از يک هنگام پذيرش تعهد يا بدهي ديگر که مبلغ آن براساس آخرين صورت مالي حسابرسي شده بيش از ده ميليارد ريال است. 3-10-نقض نصاب‎هاي قابل قبول شرکت درخصوص نسبت جاري تعديل شده.