اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت شيمي دارو پخش(سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشتهاي توضيحي شماره 1 الي 31 پيوست مورد حسابرسي اين موسسه قرار گرفته است .

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيات مديره شرکت است ، اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .

3. مسئوليت اين موسسه ، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است . استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي ، اطمينان معقول کسب شود .حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است . انتخاب روشهاي حسابرسي ، به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است . اين موسسه اعتقاد دارد شواهد حسابرسي کسب شده ، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ، کافي و مناسب است . همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت ، مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش نمايد .

4. به نظر اين مؤسسه ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا وضعيت مالي شرکت شيمي دارويي دارو پخش (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. وضعيت ماليات عملکرد شرکت بشرح يادداشت توضيحي شماره 11 همراه صورتهاي مالي مي باشد.عليرغم صدور برگ تشخيصي جهت عملکرد سالهاي 1391 الي 1393 و احتساب ذخيره لازم مورد اعتراض شرکت قرار گرفته است.همچنين عملکرد سال مالي 1395 رسيدگي شده ولي برگ تشخيص ابلاغ نشده و بابت سال مالي مورد گزارش بر اساس سود ابرازي و معافيتهاي قانوني ذخيره ماليات منظور شده است.ضمنا توجه به يادداشت 27 همراه صورتهاي مالي در خصوص ماليات و عوارض ارزش افزوده و بيمه تامين اجتماعي ضروريست. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بند 5 اين گزارش تعديل نشده است.

6. صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 29 اسفندماه 1395 شرکت مورد گزارش توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي واقع شده و در گزارش 15 ارديبهشت ماه 1396 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي نظر ( مقبول ) اظهار شده است.

7. مواردعدم رعايت مفاد اصلاحيه قانون تجارت به شرح زير مي باشد: 1-7-مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام ظرف مدت 8 ماه رعايت نگرديده است. 2-7- تکاليف مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 26/02/1396 در خصوص بندهاي 1-7 و 1-11 ر عايت نگرديده است.
8. معاملات مندرج در يادداشت شماره 29 همراه صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده ، مورد بررسي قرار گرفته است . معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني يادشده در خصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است.به نظر اين موسسه معاملات مذکور طبق روابط خاص فيمابين صورت پذيرفته است.
9. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که بمنظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . با توجه به رسيدگي هاي انجام شده ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مالي مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد جلب نشده است .
10. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است ، در اين خصوص به استثناي عدم واريز وجوه حاصل از صادرات به حسابهاي بانکي ارزي ، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.
11. 11-موارد عدم رعايت ضوابط و مقررات سازمان بورس به شرح ذيل مي باشد: 1-11- ضوابط و مقررات تعيين شده توسط سازمان بورس در خصوص انطباق سرمايه و سهام شناور آزاد رعايت نگرديده است. 2-11- ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشا مبني بر ثبت صورتجلسه مجمع 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به اداره ثبت شرکت رعايت نشده است.
12. کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار مورد بررسي قرار گرفته و به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت در کنترل داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترل داخلي مصوب سازمان برخورد نشده است.
13. مسئوليت ساير اطلاعات با هيات مديره است ، سايراطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ، در برگيرنده اظهار نظر نسبت به (ساير اطلاعات) نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه (ساير اطلاعات) به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است.در اين خصوص موسسه به نکته قابل گزارشي برخورد نکرده است.