اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت بازرگاني فلزات شاهد (سهامي خاص) در تاريخ 31 مرداد ماه 1396 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي يک الي 24 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد"بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي، اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نميکند.

3. حساب دريافتني هاي تجاري و غير تجاري، پيش پرداخت ها و حساب پرداختني هاي تجاري و غيرتجاري (موضوع يادداشت هاي 4، 5 و 10 توضيحي صورت هاي مالي)، به ترتيب شامل مبلغ 34/9 ميليارد ريال، مبلغ 2/2 ميليارد ريال و مبلغ 4/5 ميليارد ريال، راکد و انتقالي از سنوات مالي قبل مي باشد که اقدامات و دعاوي حقوقي صورت گرفته در خصوص برخي از مطالبات مذکور تا تاريخ اين گزارش منجر به نتيجه قطعي و وصول مطالبات نگرديده است. با توجه به مراتب فوق الذکر هر چند تعديل حساب ها ضروريست، ليکن تعيين ميزان تعديلات لازم از اين بابت منوط به مشخص شدن وضعيت دعاوي حقوقي و تعيين مبلغ قابل وصول آن، مي باشد.
4. از بابت ماليات عملکرد سنوات مالي 1383، 1387، 1390، 1392 و 1393 جمعا مبلغ 19ميليارد ريال ماليات توسط سازمان امور مالياتي مطالبه گرديده که شرکت صرفا مبلغ 11/2 ميليارد ريال بدهي ماليات در حساب ها منظور و پرداخت نموده است. ضمنا از بابت ماليات عملکرد دوره مالي مورد گزارش و سنوات مالي 1394 و 1395 به دليل زيان ابرازي و عدم شمول ماليات بر درآمد، بدهي ماليات در حساب ها منظور نگرديده است. مضافا از بابت اصل و جرايم ماليات و عوارض بر ارزش افزوده سنوات مالي 1391 لغايت 1393 جمعا مبلغ 120/7 ميليارد ريال (شامل 35/6 ميليارد ريال جرايم) مطالبه گرديده که از اين بابت صرفا مبلغ 9/5 ميليارد ريال در سنوات مالي قبل پرداخت و در حساب ها ثبت گرديده است. با توجه به اعتراض به مبالغ فوق و نحوه تعيين آن، از بابت مابه التفاوت مبالغ مطالبه شده و ثبت شده در دفاتر، بدهي در حساب ها منظور نگرديده است. با توجه به مراتب فوق الذکر و به استناد شواهد موجود هر چند تعديل حساب ها ضروريست، ليکن تعيين نهايي و قطعي مبالغ مزبور منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي، مي باشد.

5. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4، اين موسسه به موارديکه حاکي از عدم ارايه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. با عنايت به يادداشت 4-1 توضيحي صورت هاي مالي، عمليات شرکت در دوره مالي مورد گزارش عمدتا محدود به پرداخت مخارج جاري (هزينه هاي عمومي و اداري) بوده و عمليات اصلي شرکت (با توجه به فروش دارايي هاي ثابت و شرکت شمش ريزان افق) متوقف گرديده است. مضافا درسنوات اخير صرفا با پرداخت سود تسهيلات دريافتي، مبلغ تسهيلات دريافتي تمديد گرديده است. از اينرو در دوره مالي مورد گزارش مديريت شرکت با انجام اقداماتي جهت برون رفت از شرايط موجود اقدام به تنظيم قراردادهايي در موضوع فعاليت شرکت نموده است. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نگرديده است.

7. چگونگي و نحوه تسويه مطالبات و بدهي ها، عمدتا مربوط به اشخاص وابسته و شرکت خدمات دريايي سفيد بوشهر و تسهيلات بانکي (موضوع يادداشت هاي 4، 10 و 12 توضيحي صورت هاي مالي) حائز اهميت مي باشد.
8. عمليات شرکت در دوره مالي مورد گزارش منجر به مبلغ 14 ميليارد ريال زيان گرديده است و زيان انباشته شرکت مبلغ 59 ميليارد ريال مي باشد (شرکت مشمول مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت گرديده است.) در اين خصوص اتخاذ تدابير لازم جهت کاهش هزينه هاي عمومي و اداري (با توجه به توقف فعاليت هاي شرکت) و کاهش هزينه هاي مالي تسهيلات و ارايه راه کارهاي لازم جهت سودآوري شرکت ضروري مي باشد.