1. ترازنامه شرکت توسعه برق و انرژي سپهر (سهامي عام) در تاريخ 30 آذرماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 28 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي مياندورهاي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجهگيري دربارۀ صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.
|
2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 3، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندورهاي شامل پرسوجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نميتواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نميکند.
|
3. تا تاريخ اين گزارش پاسخ تائيديه درخواستي از بانک صادرات ايران ارائه نشده است. با توجه به مراتب فوق، تعيين آثار مالي ناشي از تعديلات احتمالي که در صورت دريافت تائيديه مذکور و دسترسي به صورت تطبيق نهايي حسابهاي فيمابين، بر صورتهاي مالي ضرورت مييافت، براي اين موسسه ميسر نگرديده است. 4. بقرار مندرج در يادداشت شماره 12 توضيحي جهت عملکرد سال مالي منتهي به 31/3/1395 براساس برگ تشخيص ماليات، مبلغ 545،398 ميليون ريال ( ابرازي مبلغ 141،310 ميليون ريال) مطالبه گرديده که مراتب مورد اعتراض واقع شده و پرونده مربوطه در هيات حل اختلاف مالياتي در جريان رسيدگي ميباشد. ضمنا براي عملکردهاي دوره مياني مورد گزارش و سال مالي منتهي به 31/3/1396 معادل ماليات ابرازي، ذخيره در حسابها منظور گرديده است. همچنين بابت ماليات تکليفي تشخيص شده، مبلغ 169،984 ميليون ريال مطالبه گرديده که مراتب مورد اعتراض واقع شده و پرونده مربوطه در هيات حل اختلاف مالياتي در جريان رسيدگي ميباشد ليکن جهت موارد مذکور، ذخيره در حسابها منظور نشده است. با توجه به روند تشخيص ، احتساب ذخيره بابت موارد فوق ضرورت داشته، ليکن تعيين ميزان دقيق آن منوط به رسيدگي و توافق نهايي با مقامات مالياتي ميباشد. موضوعات فوق صرفنظر از قابليت وصول مبالغ منظور شده بعنوان پيشپرداخت ماليات، بشرح يادداشت شماره 1-7 توضيحي ميباشد.
|
5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4، و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 3، ضرورت مييافت، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبههاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
6. به شرح مندرج در يادداشت شماره 6-1-5 توضيحي، تا پايان دوره مياني مورد گزارش جمعا مبلغ 229،278 ميليون ريال ماليات برارزش افزوده (عمدتا بابت خريد انرژي برق) پرداخت و بعنوان اعتبار مالياتي منظور شده است. از آنجا که عرضه انرژي برق مشمول ماليات مذکور نبوده لذا اقداماتي جهت استرداد اين مبلغ صورت گرفته، ليکن تا تاريخ تنظيم اين گزارش منجر به حصول نتيجه نگرديده است. نتيجهگيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است. 7. بقرار مندرج در يادداشتهاي شماره 2-1-5 و 3-1-5 توضيحي، انباشتگي مطالبات ناشي از فروش برق داراي سير صعودي بوده و اين موضوع با توجه به هزينه هاي جاري نيروگاه، باعث عدم پرداخت شش قسط از اقساط قرارداد تحصيل آن در سررسيد، شده است (يادداشت توضيحي 2-2-11توضيحي). توضيح اينکه به منظور حل و فصل اقساط معوق و نيز بهبود ساختار اقساط قرارداد تحصيل نيروگاه، مذاکراتي با بانک صادرات ايران در جريان بوده که مراتب تا تاريخ اين گزارش منجر به موافقت اصولي بانک طرف قرارداد با موضوع شده و اجرائي نمودن موافقت مذکور، در دست پيگيري است. نتيجهگيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
|
8. تا تاريخ اين گزارش مراتب حل و فصل معضلات حقوقي مربوط به انتقال رسمي مالکيت حدود 5/29 درصد از اراضي نيروگاه در جريان ميباشد. 9. مفاد ماده 240 مبني بر پرداخت سود سهام ظرف مدت هشت ماه پس از تصويب مجمع عمومي در اينخصوص (عمدتا مربوط به عملکرد سنواتي) رعايت نگرديده است.
|