اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت صنايع تکميلي مارون (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جـريان وجوه نقد بــراي سال مالي منتهي به تاريخ مـزبور و يــادداشتـهـاي توضيحي 1 تا 19 پيوست، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آيين‌ رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات ‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرسي قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت صنايع تکميلي مارون (سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن ‌را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور،‌ از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. درخصوص خريد سهام شرکت آميزه‌هاي پويا پليمري مارون و داراييهاي انتقالي از شرکت پتروشيمي مارون (سهامدار اصلي) موارد ذيل قابل ذکر است: 1-5- تعداد 598 سهم از سهام شرکت آميزه‌هاي پويا پليمري مارون از شرکتهاي پتروشيمي مارون، تينا تدبير مارون و افق سپهر مارون به بهاي دفتري 6 ميليارد ريال (يادداشت توضيحي 1-6) خريداري شده است. 2-5- همانگونه که در يادداشتهاي توضيحي 7 درج شده، طي سال مالي جاري طرح تصفيه MBR و طرح کامپاندينگ (شامل زمين و داراييهاي منقول و غير منقول) از شرکت پتروشيمي مارون به بهاي دفتري به ترتيب به مبالغ 305 و 501 ميليارد ريال جمعا به مبلغ 806 ميليارد ريال (طبق گزارش ارزيابي هيات کارشناسي کانون کارشناسان رسمي دادگستري ارزش کل داراييهاي مزبور به مبلغ 801 ميليارد ريال مي‌باشد) بر اساس اعلاميه‌هاي بدهکاري به شرکت منتقل شده که مراحل اجرايي انتقال داراييهاي مزبور تا تاريخ مورد گزارش در جريان بوده است. در اين ارتباط قراردادي که طي آن تعهدات طرفين از جمله نحوه بازپرداخت بهاي خريد، نحوه انتقال اسناد و مدارک و ... مشخص شده باشد، ضروري است.
6. همانگونه که در يادداشتهاي توضيحي 9 و 3-17 درج گرديده (الف) ماليات عملکرد و حقوق دوره مالي منتهي به 29/12/1395 مورد رسيدگي سازمان امور مالياتي قرار نگرفته و (ب) براي عملکرد سال 1396 با در نظر گرفتن درآمدهاي معاف و اينکه نتيجه عملکرد شرکت زيان بوده ذخيره ماليات در حسابها منظور نشده، مضافا ماليات عملکرد و حقوق و ماليات بر ارزش افروده سال 1396 متعاقبا توسط سازمان امور مالياتي رسيدگي خواهد شد. بنا به مراتب فوق، قطعيت ماليات عملکرد و حقوق سالهاي مالي مزبور و همچنين ماليات بر ارزش افزوده‌ سال مالي 1396 منوط به رسيدگي و اعلام نظر مقامات مالياتي مي‌باشد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي (5) و (6) فوق، تعديل نشده است.

7. صورتهاي مالي دوره مالي 251 روزه منتهي به 30 اسفند ماه 1395 حسابرسي نشده است.

8. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است: 1-8- اوراق سهام شرکت صادر نشده و به تبع آن سهام وثيقه از مديران دريافت نگرديده و دفتر سهام نيز تهيه نشده است. در ارتباط با موارد فوق مفاد مواد 27، 40 و 114 اصلاحيه قانون تجارت رعايت نشده است. 2-8- اعضاي هيات مديره و سمت ايشان و مديرعامل جديد شرکت طي صورتجلسات هيات مديره و مجمع عمومي عادي به طور فوق العاده مورخ 25/2/1397 تعيين گرديده ولي صورتجلسات مزبور تا تاريخ مورد گزارش در اداره ثبت شرکتها، ثبت نشده است. قابل ذکر است درخصوص حق الزحمه پرداختي به مديرعامل سابق شرکت (تا پايان اسفند ماه 1396) مصوبه هيات مديره ارايه نشده و مديرعامل جديد شرکت بر اساس حکم صادره توسط مديرعامل شرکت پتروشيمي مارون از تاريخ 8/9/1396 تا تاريخ 25/2/1397 سرپرستي شرکت را بر عهده داشته است. ضمنا شرکت از آبان تا اسفند ماه 1396 صورتجلسه هيات مديره نداشته است. درخصوص موارد مزبور مفاد مواد 106، 122 و 124 اصلاحيه قانون تجارت رعايت نشده است. 3-8- حسابهاي دوره مالي قبل تا تاريخ مورد گزارش مورد تصويب مجمع عمومي عادي قرار نگرفته است. در اين ارتباط مفاد ماده 138 اصلاحيه قانون تجارت و مفاد ماده 24 اساسنامه رعايت نشده است. 4-8- مبلغ 480 ميليون ريال به صورت وام در شهريور ماه 1396 در وجه مديرعامل سابق شرکت پرداخت و در پايان سال مالي تسويه شده است. مراتب در اجراي مفاد ماده 132 اصلاحيه قانون تجارت در اين گزارش درج شده است.
9. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-19، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات ‌مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيات مديره صورت نپذيرفته است. معاملات مزبور به شرح توضيحات بند 5 فوق در چهارچوب روابط خاص شرکتهاي گروه انجام شده است.
10. گزارش هيات ‌مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيات ‌مديره باشد، جلب نشده است.
11. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چهارچوب چک ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي معرفي مسئول مبارزه با پولشويي ساير مفاد قانون و آيين نامه‌ها به طور کامل در شرکت اجرايي نشده است.