اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- ترازنامه شرکت توليد مواد اوليه دارويي البرز بالک (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 31 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است . مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است .

2. 2- به استثناي محدوديت‌هاي مندرج در بندهاي 3 و 4 ذيل ، بررسي‌ اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند .

3. 3- به دليل عدم استقرار کنترلهاي داخلي مناسب در ارتباط با مواد اوليه وارداتي شرکت و اماني دريافتي از ديگران و در مواردي عدم قيمت‌گذاري صحيح آنها که منجر به عدم شناسايي و انعکاس صحيح مواد اوليه مصرفي گرديده ، مبلغ 266ر62 ميليون ريال مواد اوليه مصرفي شرکت تا پايان سال قبل از اين بابت ، در دوره مالي مورد گزارش ، شناسايي و به حساب تعديلات سنواتي منظور شده است . طبق بررسي‌هاي انجام شده بابت مبلغ 413ر40 ميليون ريال از کالاهاي ترخيص شده در دوره مورد گزارش ، رسيد انبار صادر نگرديده و به قرار اطلاع ، بابت مواد اوليه اماني مصرفي سال قبل ، تسويه شده است . با توجه به موارد فوق و نيز فقدان مستندات کافي در خصوص ميزان مواد اوليه اماني دريافتي از اشخاص تا تاريخ ترازنامه ، حصول اطمينان از عدم نياز به اعمال تعديلاتي از اين بابت ،‌ ميسر نگرديده است .
4. 4- طبق اعلام مورخ 96/8/16 بانک کارآفرين ، بدهي ارزي شرکت مشتمل بر مبلغ 483/27ر383ر6 يورو مشمول پرداخت ما‌به التفاوت نرخ مرجع تا مبادله‌اي (که بابت 108/96ر131ر2 يورو آن مبلغ 358ر36 ميليون ريال به صورت علي الحساب توسط شرکت پرداخت گرديده ، ليکن نرخ قطعي توسط بانک مرکزي تا کنون مشخص نشده) و مبلغ 743/83ر481 يورو مشمول پرداخت عين ارز مي‌باشد که در مقايسه با مبلغ 810ر72 ميليون ريال بدهي شناسايي شده در حسابها (موضوع يادداشت توضيحي 1-2-1-10 صورتهاي مالي) ، مبلغ 300ر42 ميليون ريال بيشتر اعلام گرديده است . آثار مالي احتمالي ناشي از اين موضوع ، بر صورتهاي مالي ارائه شده ، مشخص نمي‌باشد .

5. 5- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 3 و 4 ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه‌هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .

6. 6- به دليل کاهش حجم توليد (به شرح يادداشت توضيحي 3-20 صورتهاي مالي) و فروش دوره مالي مورد گزارش و افزايش هزينه‌هاي مالي و غير عملياتي ، نتيجه عملکرد دوره مورد گزارش ، منجر به مبلغ 317ر57 ميليون ريال زيان گرديده است . نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند ، تعديل نشده است .

7. 7-ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص افشاي فوري ساير اطلاعات در خصوص تغيير با اهميت در پيش بيني عملکرد (موضوع ماده 13) و پرداخت کامل سود سهام ظرف مهلت مقرر (ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت) ، رعايت نشده و افشاي صورتهاي مالي سالانه حسابرسي نشده ، حداکثر 60 روز بعد از پايان سال مالي (موضوع بند 5 ماده 7) ، با تاخير انجام شده است .
8. 8- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار ، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است . بر اساس چک ليست تکميل شده ، به استثناي عدم اعمال کنترلهاي داخلي مناسب در خصوص مواد اوليه به شرح بند 3 فوق ،‌ مورد مهمي که حاکي از عدم رعايت يا عدم اجراي کامل بند يا بندهايي از چک ليست باشد ، مشاهده نگرديده است .