اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورت خالص دارائيهاي صندوق سرمايه گذاري اعتماد کارگزاري بانک ملي ايران در تاريخ 31 خرداد ماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و گردش خالص دارايي هاي آن براي دوره شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 30 پيوست، که بر اساس دستوالعمل اجرايي ثبت و گزارش دهي رويدادهاي مالي صندوق هاي سرمايه گذاري مشترک مصوب سازمان بورس و اوراق بهادر تهيه گرديده ، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. 2- مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با مدير صندوق است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده و نيز گزارش موارد عدم رعايت الزامات مقرر در مفاد اساسنامه ، اميدنامه صندوق و مقررات ناظر بر فعاليت صندوق هاي سرمايه گذاري، است.

2. 3- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

4. 4- براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق مفاد اساسنامه ، اميدنامه صندوق سرمايه گذاري مشترک توسعه ملي و دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش دهي رويدادهاي مالي صندوق هاي مشترک مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار باشد، برخورد نکرده است.

5. 5- با توجه به اينکه تاکنون استاندارد حسابداري در خصوص فعاليت صندوق هاي سرمايه گذاري مشترک تهيه و تصويب نگرديده است ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا بر اساس دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش دهي رويدادهاي مالي صندوق هاي مشترک مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار و در چارچوب اصول پذيرفته حسابداري ، تهيه و ارائه گرديده است. بر اين اساس صورتهاي مالي صندوق بر مبناي ارزش هاي جاري در تاريخ ترازنامه منعکس شده است ، که لزوما نشانگر ارزش بازيافتني آن در هنگام تسويه نخواهد بود.

6. 6- اصول و رويه هاي کنترل داخلي در اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميدنامه صندوق و روش هاي مربوط به ثبت حسابها و جمع آوري مدارک و مستندات مربوطه ، مورد رسيدگي قرار گرفته است ، اين موسسه به مواردي حاکي از عدم رعايت اصول و رويه هاي کنترل داخلي برخورد نکرده است.
7. 7- محاسبات خالص ارزش روز دارايي ها (N.A.V) ، ارزش آماري ، قيمت صدور و ابطال واحدهاي سرمايه گذاري طي دوره مورد گزارش ، بطور نمونه اي مورد بررسي و کنترل اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به بررسي هاي انجام شده ، اين موسسه به مواردي دال بر وجود ايراد با اهميت در محاسبات برخورد ننموده است. ضمنا N.A.V صندوق در تاريخ 28/01/1397 به جهت عدم ثبت سود سپرده بانک پاسارگاد و همچنين در تاريخ 23/03/1397 به جهت اشتباه در نام سرمايه گذار در فهرست صدور واحد سرمايه گذاري، برگشت و اصلاح گرديده است.
8. 8- ابلاغيه شماره 12020093 مورخ 05/09/1396 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص الزام افشاء مانده حسابهاي سرمايه گذاري تا پايان هر ماه به تفکيک و درصد از کل دارايي ها و نيز ترکيب درآمدهاي صندوق به تفکيک محل ايجاد درآمد به صورت انباشته از ابتداي سال و نيز ماه جاري را حداکثر ظرف 10 روز در تارنماي اطلاع رساني صندوق و سامانه اطلاع رساني ناشران(کدال) در مواردي رعايت نگرديده است.
9. 9- کدينگ نرم افزار حسابداري مورد استفاده صندوق در مواردي مطابق با دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش دهي رويه هاي مالي صندوق هاي سرمايه گذاري مشترک مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار نمي باشد.
10. 10- طبق مفاد ماده 26 اساسنامه صندوق ، مدير بايد در انتخاب ترکيب دارايي هاي صندوق در دوره هاي مختلف نصاب هاي مذکور در اميدنامه را رعايت کند. همچنين در صورتي که نصاب هاي مذکور در اين ماده نقض گردد ، ضمن اطلاع به متولي و حسابرس حداکثر ظرف 10 روز کاري اقدامات لازم در جهت رعايت حد نصابهاي فوق صورت پذيرد. از سوي ديگر با استناد به مفاد ماده 3-2 اميدنامه حدنصاب سهام منتشره از طرف يک ناشر و همچنين سهام و حق تقدم طبقه بندي شده در هر صنعت هر کدام حداکثر تا پنج درصد , مضافا حدنصاب سرمايه گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت داراي مجوز انتشار از سوي سازمان بورس بايد حداقل 3 درصد از کل دارايي هاي صندوق باشد. طي بررسي هاي انجام شده در مواردي حدنصاب فوق رعايت نگرديده است.
11. 11- طبق ماده58 اساسنامه در خصوص اطلاع رساني ، صورتهاي مالي و گزارش حسابرس بايد بعد از مدت 20 روز در تارنماي صندوق بارگزاري شود که براي دوره هاي سه ماهه و شش ماهه اين امر با تاخير انجام شده است.
12. 12- مطابق مفاد بند66 اساسنامه ،بدهي هاي صندوق در هيچ زمان نمي تواند از 15 درصد ارزش روز واحدهاي سرمايه گذاري نزد سرمايه گذاران بيشتر باشد که در مواردي رعايت نگرديده است.
13. 13- طبق ماده 65 اساسنامه مجموع بدهي هاي صندوق نمي تواند در هر تاريخ کمتر از 15درصد خالص ارزش روز دارايي هاي صندوق بايد باشدکه درمواردي رعايت نشده است.
14. 14- مطابق تبصره 2 ماده 35 اساسنامه هرگونه تغيير در اساسنامه و اميدنامه پس از يک هفته از برگزاري مجمع نزد سازمان بورس و اوراق بهادار بايد به ثبت برسد که مجمع 27/01/1397 نزد سازمان مزبور به ثبت نرسيده است.
15. 15- گزارش تهيه شده از سوي مدير صندوق ، درباره وضعيت و عملکرد صندوق در دوره شش ماهه منتهي به 31 خرداد ماه 1397 ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در اين گزارش با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب صندوق باشد ، جلب نگرديده است.
16. 16- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.