اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- ترازنامه شرکت مهندسي و ساخت ژنراتور مپنا پارس (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريورماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه‌ نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 31 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي يادشده، براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس‌وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا ‌ در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3- براساس بررسي‌ اجمالي انجام شده ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4- نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي زير تعديل نشده است : 4-1- به شرح يادداشت 3-13 توضيحي ، به دليل عدم پذيرش معافيت مالياتي عملکرد سال 1394 واحد مورد گزارش توسط سازمان امور مالياتي ، برگ تشخيص ماليات سال مزبور به مبلغ 6/19 ميليارد ريال بيشتر از ذخيره منعکس در دفاتر صادر گرديده است. همچنين به شرح يادداشت 3-1-12 توضيحي جرائم ناشي از تاخير در پرداخت تعهدات ماليات بر ارزش افزوده به مبلغ 25 ميليارد ريال تعيين گرديده (از اين بابت ذخيره اي در حسابها منعکس نشده) است. با توجه به اعتراض شرکت به موارد فوق الذکر ، تعيين وضعيت ماليات عملکرد و ارزش افزوده منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي از طرف سازمان مزبور مي باشد.
4. 4-2- همانگونه که در يادداشتهاي 2-8-2 و 20 توضيحي منعکس است، درآمدهاي واحد مورد گزارش به هنگام تحويل کالا و عمدتا در 6 ماهه دوم سال مالي محقق و در حسابها منعکس مي گردد. همچنين به شرح يادداشت 1-15 توضيحي ، سرفصل ذخاير مشتمل بر مبلغ 380 ميليارد ريال ذخيره تضمين دوران عملکرد تجهيزات فروخته شده مي باشد. طبق سوابق شرکت هزينه واقعي تضمين کمتر از ميزان ذخيره منظور شده است ، لذا تحقق ذخيره مزبور موکول به وضعيت و کارکرد تجهيزات فروخته و تضمين شده مي باشد. ضمنا حسابهاي پرداختني تجاري و غيرتجاري (يادداشت 2-12 توضيحي) مشتمل بر مبلغ 148 ميليارد ريال بدهي به شرکت زيمنس مي باشد که نسبت به تعيين تکليف آن اقدامي صورت نپذيرفته است.

5. 5- صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 30 اسفندماه 1395 شرکت ، توسط موسسه ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 13 خرداد ماه 1396 آن موسسه ، نسبت به صورتهاي مالي مزبور اظهار نظر " مشروط " ارائه شده است. همچنين صورتهاي مالي دوره شش ماهه منتهي به 31 شهريورماه سال 1395 از سوي اين موسسه يا ساير موسسات حسابرسي ، مورد بررسي اجمالي قرار نگرفته است.

6. 6- خالص حسابهاي دريافتني و دوره وصول مطالبات نسبت به دوره مشابه گذشته افزايش يافته است. در اين خصوص عدم وصول به موقع مطالبات منجر به تحميل مبلغ 8/8 ميليارد ريال هزينه مالي گرديده است. شايان ذکر است سرفصل هاي حسابها و اسناد دريافتني تجاري و غيرتجاري ، پيش پرداختها و دارائيهاي در جريان تکميل (يادداشتهاي 5 ، 7 و 10 توضيحي) جمعا مشتمل بر مبلغ 76/6 ميليارد ريال مطالبات راکد و سنواتي (داراي مبلغ 634 ميليون ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول) مي باشد که به همراه مبلغ24/3 ميليارد ريال اقلام راکد و سنواتي حسابهاي پرداختني تجاري و غير تجاري و پيش دريافتها (يادداشتهاي 12 و 16) تعيين تکليف نگرديده است.