اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت آلومينيوم ايران (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي يک تا 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت هاي مندرج در بندهاي 4، 6 و 10، بررسي اجمالي اين مؤسسه،براساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدود تر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. حساب دريافتني هاي غير تجاري شامل مبلغ 98/3 ميليارد ريال (موضوع يادداشت توضيحي 2-5)، مانده مطالبات از موسسه غير تجاري فرهنگي و ورزشي فرزانگان آلومينيوم (باشگاه فرهنگي ورزشي ايرالکو) بوده که تحت عنوان علي الحساب به باشگاه مزبور پرداخت گرديده است. با توجه به ماهيت مبالغ پرداختي و اطلاعات دريافتي، قابليت بازيافت مبلغ مزبور در شرايط حاضر براي اين مؤسسه امکان پذير نمي باشد.
4. با توجه به يادداشت توضيحي 2-10، داراييهاي در جريان تکميل شامل مبلغ 315 ميليارد ريال عمدتا مربوط به بهاي ماشين آلات و تجهيزات پروژه آند سازي (انتقالي از سنوات مالي قبل) و همچنين مبلغ106/8 ميليارد ريال از بابت هزينه هاي انجام شده به منظور اجراي پروژه مزبور، مي باشد. توضيح اينکه پيشرفت فيزيکي مراحل اجرايي ساخت پروژه مزبور بر اساس برنامه زمانبندي اوليه اجرا نگرديده است. با توجه به عدم ارائه مدارک و مستندات در خصوص تامين منابع مالي و همچنين اطلاعات مربوط به تکميل اجراي پروژه مذکور، ميزان تعديلات احتمالي ناشي از مراتب فوق الذکر در شرايط حاضر براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.
5. تسهيلات مالي دريافتي (موضوع يادداشت توضيحي 15)، شامل مبلغ 1,526 ميليارد ريال مانده بدهي به بانک صادرات ايران (شعبه طالقاني) مي‌باشد، هر چند تسويه مانده تسهيلات ارزي به بانک مزبور بصورت ريالي مورد توافق قرار گرفته است، ليکن بانک مزبور بر اساس آخرين اطلاعات دريافتي مانده طلب خود را به مبلغ 70/7 ميليون دلار و هم ارز ريالي حدودا مبلغ 2,334 ميليارد ريال اعلام نموده است. توضيح اينکه موضوع کاهش مانده تسهيلات مالي مزبور، توسط شرکت در کميته تخصصي "کارگروه ملي تسهيل و رفع موانع توليد" به موجب مفاد ماده 46 قانون رفع موانع توليد رقابت پذير و ارتقاي نظام مالي کشور در حال پيگيري مي باشد. لذا تعديل حسابها از اين بابت در پايان دوره مالي مورد گزارش، ضروري مي باشد. ليکن با توجه به عدم مشخص شدن نتيجه تا تاريخ اين گزارش، تعيين آثار تعديلات مورد نياز بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين مؤسسه امکان پذير نمي باشد.
6. با توجه به يادداشت توضيحي 5-15، مانده بدهي ارزي به بانک صنعت و معدن به مبلغ 1,602 ميليارد ريال مي باشد. توضيح اينکه شرکت درخواست کاهش مانده بدهي مزبور در راستاي استفاده از مفاد ماده 20 قانون رفع موانع توليد رقابت پذير و ارتقاي نظام مالي کشور را نموده که موضوع در کارگروه ملي تسهيل و رفع موانع توليد مطرح و به کارگروه ملي ارزي و کميسيون اقتصادي هيئت دولت ارجاع گرديده است. با توجه به مراتب مزبور و عدم مشخص شدن نتيجه تا تاريخ اين گزارش، تعيين آثار تعديلات احتمالي ناشي از مراتب مزبور بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين مؤسسه امکان پذير نمي باشد.
7. بر اساس آراي صادره از سوي سازمان امور مالياتي کشور به موجب تبصره يک ماده 38 قانون ماليات و عوارض بر ارزش افزوده)، مبلغ 532/4 ميليارد ريال از بابت عملکرد سنوات مالي 1390 الي 1395 مطالبه گرديده که از اين بابت ذخيره اي در حسابها اعمال نگرديده و موضوع نيز در يادداشت هاي توضيحي صورتهاي مالي ارائه نشده است. عليرغم طرح دعوي حقوقي توسط شرکت، مدارک و مستندات کافي مبني بر اخذ راي قطعي مبني بر آلاينده نبودن شرکت مورد گزارش از سازمان محيط زيست، اخذ نگرديده است. توضيح اينکه شرکت مورد گزارش کماکان در دوره مالي 1396، در ليست شرکت هاي آلاينده (اعلامي توسط سازمان مزبور)، قرار دارد. لذا با توجه به مراتب فوق (و همچنين نظر به عدم مطالبه در خصوص شش ماهه دوره مالي مورد گزارش از سوي مقامات مالياتي)، در صورت تعديل حسابها (از بابت تبصره يک ماده 38 قانون مزبور)، زيان انباشته و حساب پرداختني هاي غير تجاري هر يک حداقل به مبلغ 532/4 ميليارد ريال افزايش خواهد يافت.
8. با توجه به يادداشت توضيحي11، ساير داراييها شامل مبلغ 94/4 ميليارد ريال مطالبات از کارکنان، انتقالي از سنوات مالي قبل و بابت مابه التفاوت ماليات حقوق کارکنان و بر اساس برگ هاي تشخيص ماليات حقوق سنوات مالي 1390 و 1391 بوده که در سال 1392 به حساب مطالبات از کارکنان منظور گرديده است. با توجه به مراتب مزبور و عدم قابليت بازيافت مبلغ مذکور، در صورت اصلاح حسابها از اين بابت، زيان انباشته و ساير داراييها هر يک به مبلغ مزبور به ترتيب افزايش و کاهش خواهند يافت.
9. با توجه به يادداشت توضيحي 13، طبق برگ تشخيص صادره براي عملکرد سال مالي 1394، مبلغ 1,112 ميليارد ريال ماليات مطالبه گرديده که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته و نتيجه آن تا تاريخ اين گزارش مشخص نشده است. توضيح اينکه جهت سال مالي مزبور و سال مالي 1395، بعلت زيان ابرازي، ذخيره ماليات در حسابها اعمال نگرديده است. با توجه به مراتب مزبور و رويه سازمان امور مالياتي، هر چند تعديل حسابها از اين بابت ضروري مي باشد، ليکن قطعيت مبلغ ماليات عملکرد سنوات مالي فوق الذکر، منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مسئولين سازمان امور مالياتي مي باشد.
10. صورت تطبيق مانده حسابهاي فيمابين با شرکت برق منطقه اي باختر و شرکت آلوميناي ايران (موضوع يادداشت توضيحي 12) و همچنين صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکتهاي فرعي (موضوع يادداشت توضيحي 1-8)، تا تاريخ اين گزارش به اين مؤسسه ارائه نگرديده است. با توجه به مراتب مزبور، تعيين آثار تعديلات احتمالي بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين مؤسسه، امکان پذير نمي باشد.

11. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3، 5، 7 الي 9 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بندهاي 4، 6 و 10 ضرورت مي يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استاندارد هاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

12. به شرح يادداشت توضيحي 4-31، شرکت مورد گزارش، در خصوص راي کميسيون هم عرض ماده صد شهرداري اراک به مبلغ 500 ميليارد ريال، اقدام به دادخواست به ديوان عدالت اداري بابت عوارض مورد نظر شهرداري مزبور نموده، که با توجه به راي صادره، موضوع به هيئت کارشناسان رسمي دادگستري با ترکيب يک نفر از طرفين و نفر سوم مرضي الطرفين ارجاع گرديده است. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

13. نظر هيئت مديره را به موارد ذيل جلب مي نمايد: الف- سرفصل ساير داراييها (موضوع يادداشت توضيحي 2-11) شامل مبلغ 2/1 ميليارد ريال بهاي تمام شده 583 هکتار زمين واقع در منطقه خون سرخ بندرعباس مي‌باشد که با توجه به وکالتنامه رسمي توسط شرکت ايميدرو به نام شرکت مزبور انتقال يافته و در بخشي از آن نيز کارخانه شرکت آلومينيوم المهدي احداث شده و زمين مزبور در رهن بانک قرار گرفته است. همچنين تعهدات شرکت آلومينيوم المهدي، توسط شرکت مورد گزارش تضمين گرديده است. ضمن اينکه به رغم منتفي شدن موضوع، بخشي از تضامين توديعي شرکت نزد ديگران و پيگيري‌هاي انجام شده، حسابهاي انتظامي ذيربط (موضوع يادداشت توضيحي2-31)، در اين خصوص اصلاح نشده است. ب- مبلغ 25 ميليارد ريال زيان ناخالص فروش داخلي شمش بيلت موضوع يادداشت توضيحي 5-22. ج- تعيين تکليف نهايي وضعيت آلايندگي شرکت مورد گزارش و همچنين قراردادهاي فيمابين با وکلاي حقوقي پرونده مزبور.
14. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، به شرح زير رعايت نشده است: الف- عدم تناسب نسبت حقوق صاحبان سهام به قيمت تمام شده داراييهاي ثابت (32/9٪) در مقايسه با حداقل (50٪) مقرر. ب- پيش بيني عملکرد سالانه حسابرسي شده شرکت بر اساس عملکرد واقعي 6 ماهه ظرف مهلت مقرر. ج- تغييرات در اعضاي هيئت مديره ظرف مهلت مقرر.