اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت بازرگاني توسعه صنعت روي (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‎هاي توضيحي 1 تا 26 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‎اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‎گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدود تر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. سرفصل دريافتني هاي تجاري و غيرتجاري (موضوع يادداشت توضيحي 5 صورتهاي مالي) جمعا شامل مبلغ 33 ميليارد ريال خالص اقلام راکد و سنواتي ميباشد که از بابت آن ذخيره مطالبات مشکوک‌الوصول در حسابها منظور نشده و نتايج پيگيريهاي حقوقي شرکت در رابطه با 28 ميليارد ريال از مبلغ مذکور تاکنون منجر به نتيجه نهايي نشده است. به نظر اين موسسه، اگرچه ايجاد ذخيره از اين بابت در حسابها ضروري مي باشد ليکن، در غياب اطلاعات لازم مبني بر چگونگي بازيافت مطالبات مذکور، امکان تعيين ميزان ذخيره مورد نياز، در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نشده است.
4. سازمان امور مالياتي به شرح يادداشت توضيحي 1-1-23 صورتهاي مالي، بابت ماليات و عوارض بر ارزش افزوده فروشهاي ارزي سنوات قبل شرکت (از زمستان 1390 تا پايان سال 1394) جمعا مبلغ 170 ميليارد ريال (مشتمل بر مبلغ 72 ميليارد ريال جرائم) مازاد بر مبالغ اعلام و پرداخت شده از اين بابت مطالبه نموده که به استثناي سالهاي 1393 و 1394 که قطعي شده، مورد اعتراض شرکت قرار گرفته است. همچنين حسب مورد، رسيدگي به دفاتر و اعلام نتايج بررسي دوره‌هاي مالي مندرج در يادداشت توضيحي 3-1-1-23 صورتهاي مالي در اين رابطه، تاکنون صورت نگرفته است. ميزان ذخاير موجود در حسابها از بابت موارد فوق‌الذکر جمعا به ميزان 18 ميليارد ريال مي‌باشد. با توجه به مراتب فوق ، تعيين ميزان قطعي تعهدات مالياتي شرکت از بابت موارد مزبور پس از مشخص شدن نتايج اعتراض به برگ‌هاي مطالبه صادره و بررسي و اظهار نظر نهايي مقامات سازمان صدرالاشاره نسبت به دوره‌هاي مالي موضوع يادداشت اخيرالذکر، امکان‌پذير مي‌باشد.

5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.