1. 1-ترازنامه شرکت مهندسي موادکاران جاهد نوآور (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 30 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجهگيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
2. 2-به استثناي محدويت مندرج دربند 3 زير ، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي "2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دورهاي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدود تر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نميتواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نميکند.
|
3. 3-جمعآوري وگزارشگري اطلاعات مربوط به استانداردهاي مرتبط با محصولات شرکت (شامل مواد، دستمزد و سربار) مبتني بر روشهاي متناسب با فرآيندهاي توليدي آن نبوده و مغايرات احتمالي عملکرد و استاندارد به نحو مناسب محاسبه، تفکيک و گزارش نميگردد. با توجه به مراتب فوق، تعيين آثار تعديلات احتمالي ناشي از رفع محدوديتهاي مذکور بر صورتهاي مالي مورد گزارش، در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نميباشد.
|
4. 4- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 3 ضرورت مييافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده در بالا، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
5. 5-همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-2-27 صورتهاي مالي منعکس است ، هيات مديره شرکت دوره گارانتي محصولات را با توجه به قراردادهاي منعقده بامشتريان بين حدود 8000 الي 24000 ساعات کارکرد لحاظ و احتساب ذخيره گارانتي بين 2 الي 4 درصد فروش سالانه رامصوب نموده است در رعايت مصوبه مذکورذخيره گارانتي به ميزان 3% فروش هر دوره توسط واحد مورد گزارش محاسبه و درصورتهاي مالي اعمال گرديده است.قطعيت تعهدات شرکت دراين رابطه منوط به دريافت نتايج کارکرد توليدات شرکت ازمشتريان مي باشد. نتيجهگيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
|
6. 6-همانگونه که در ياداشتهاي توضيحي 5 الي 7 صورتهاي مالي منعکس است، سرفصل دريافتنيهاي تجاري و غير تجاري و پيشپرداختها جمعا شامل مبلغ 28 ميليارد ريال مطالبات معوق ميباشد که در اين ارتباط اقدامات شرکت طي سنوات اخير، منجر به وصول طلب نگرديده است. همچنين مبلغ 23 ميليارد ريال از تعهدات ارزي سنواتي شرکت تاکنون تعيين تکليف نشده است. مضافا ، سرفصل موجودي مواد و کالا شامل مبلغ 9/5ميليارد ريال اقلام بدون گردش ميباشد که نحوه استفاده از اين موجوديها در فرآيند عمليات آتي شرکت براي اين موسسه مشخص نگرديده است.
|
7. مانده هاي مندرج درصورتهاي مالي موردگزارش پس ازاعمال برخي از تعديلات حاصل شده که به دليل عدم اتمام سال مالي، دردفاتر قانوني انعکاس نيافته است. بنابراين صورتهاي مالي مذکور الزاما با دفاتر شرکت منطبق نمي باشد.
|