icon

اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

EN
شرکت:
سرمايه گذاري توسعه و عمران استان کرمان
سرمایه ثبت شده:
600,300
نماد:
کرمان
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
701015
اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای  6 ماهه منتهی به 1396/09/30 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1397/03/31
وضعیت ناشر:
پذيرفته شده در فرابورس ايران
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد


گزارش بررسی اجمالی
به هیئت مدیره سرمايه گذاري توسعه و عمران استان کرمان

1. ترازنامه تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري توسعه و عمران استان کرمان ( سهامي عام) در تاريخ 30 آذر ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجود نقد تلفيقي گروه و شرکت اصلي براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرارگرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت هاي مندرج در بند هاي 3 ، 3-4 ، 1-5 و2-5 بررسي اجمالي اين موسسه براساس " استاندارد بررسي اجمالي 2410" ، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند .

3. پاسخ تائيديه درخواستي بابت مطالبات از فرآورده هاي روغني فريکو ( به مبلغ 17.500 ميليون عمدتا جرائم ديرکرد وجه التزام قرارداد) دريافت نگرديده است با توجه به مراتب مذکور تعيين آثار ناشي از اخذ پاسخ تائيديه درخواستي و رفع مغايرات احتمالي بر صورتهاي مالي براي اين موسسه مقدور نمي باشد .
4. در خصوص تهيه و ارائه صورتهاي مالي تلفيقي موارد زير قابل ذکر است : 1-4- عليرغم انتصاب اکثريت اعضاي هيات مديره شرکت ارگ آذين توسط شرکت توسعه و عمران کرمان و دارا بودن کنترل ، صورتهاي مالي اين شرکت در صورتهاي مالي گروه تلفيق نگرديده و بر مبناي ارزش ويژه در صورتهاي مالي مذکور اعمال شده است . ( به دليل دارا بودن 51 درصد سهام اين شرکت توسط قواي محرکه کرمان خودرو ) ضمن آنکه صورتهاي مالي شرکت مذکور نيز حسابرسي نشده مي باشد همچنين طبق صورتهاي مالي شرکت ارگ آذين ارزش سرمايه گذاريهاي آن منفي شده که از اين بابت ذخيره لازم در صورتهاي مالي شرکت اصلي منظور نشده است مضافا باينکه صورتهاي مالي شرکت ارژنگ سازان ديلمان براساس صورتهاي مالي حسابرسي نشده در صورتهاي مالي تلفيقي منظور گرديده است لذا با توجه به مراتب مذکور اصلاح حسابها از اين بابت ضروري است . ارزش خالص داراييهاي شرکت آرين ماهتاب گستر ( شرکت وابسته )بر اساس صورتهاي مالي شرکت اصلي در صورتهاي مالي تلفيقي براساس ارزش ويژه اعمال گرديده و آثار ناشي از ارائه صورتهاي مالي تلفيقي شرکت مذکور عليرغم اهميت در صورتهاي مالي لحاظ نشده است . با توجه به مطالب مذکور هرچند اصلاح حسابها از بابت اين موارد ضروري است ليکن به دليل فقدان اطلاعات لازم تعيين آثار آن مقدور نشده است .3-4- به علت عدم دسترسي به صورتهاي مالي ميان دوره اي شرکتهاي وابسته پلاسماي نوين و عمران مسکن سازان جنوب ارزش آنها براساس ارزش ويژه براي دوره مالي مورد گزارش در صورتهاي مالي تلفيقي منظور نگرديده لذا تعيين آثار ناشي از اين موضوع بر صورتهاي مالي مقدور نمي باشد .
5. صورتهاي مالي ميان دوره اي منتهي به 31/06/1396 شرکت وابسته آرين ماهتاب گستر بر اساس ارزش ويژه بر مبناي22.2 درصد در صورتهاي مالي تلفيقي لحاظ گرديده که عمده ايرادات گزارش حسابرسي آن به شرح زير است :1-5 – به موجب تاييديه اخذ شده در سال قبل تسهيلات ارزي بانک پاسارگاد معادل 2.501.354 يورو بيشتر از دفاتر شرکت است و وضعيت ارزي اعلام شده در تائيديه مستقيم براي حسابرسي سال 1395 از بانک ملت مشخص نشده همچنين صورت تطبيق حساب هاي فيمابين با شرکت هاي فرعي توليد برق کاسپين و توليد گسترش برق اميرکبير تهيه نشده است . 2-5- سرفصل حسابهاي دريافتني تجاري شامل مانده طلب از شرکتهاي توانير به مبلغ 22.7 ميليارد ريال ، شرکت مديريت شبکه برق ايران به مبلغ 1.291 ميليارد ريال و شرکت مادر تخصصي نيروهاي برق حرارتي به مبلغ 1.513 ميليارد ريال مي باشد که در مواعد مقرر وصول نشده و تسويه حساب نهائي آنها منوط به رفع مغايرات احتمالي و تطبيق دقيق تر حسابهاي فيمابين مي باشد . 3-5- مبلغ 149.3 ميليارد ريال مانده سنواتي بدهي اعتباري سوخت از حساب شرکت مادر تخصصي نيروي برق حرارتي کسر شده که به دليل عدم پيش بيني تقبل سوخت نيروگاه رودشور در قراردادهاي فيمابين ، وضعيت وصول آنها مشخص نمي باشد . 4-5- از بابت ماليات عملکرد و تکليفي سال 1394 حداقل مبلغ 84.823 ميليون ريال کسري ذخيره در صورتهاي مالي وجود دارد و علير غم اينکه درآمد شرکت مشمول ماليات ارزش افزوده نمي باشد مبلغ 12.378 ميليون ريا ل خالص طلب از سازمان ماليات بر ارزش افزوده در صورت هاي مالي شرکت منعکس گرديده است. با توجه به مراتب مذکور اولا تعيين آثار ناشي از ارائه صورتجلسات تطبيق ، تعيين تکليف اقلام راکد و سنواتي ، رفع مغايرات موجود تسهيلات دريافتي به دليل فقدان مدارک و اطلاعات لازم درخصوص بندهاي 1-5 الي 2-5 مشخص نمي باشد ثانيا هرچند اصلاح حسابها از بابت بندهاي 3-5 و 4-5 ضروري مي باشد ليکن در شرايط حاضر تعيين رقم دقيق آن مقدور نمي باشد .

6. براساس بررسي اجمالي انجام شده به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي1-4 و 2-4 ، 3-5 و 4-5 و به استثناي آثار احتمالي مواردمندرج در بندهاي 3 ، 1-5 و 2-5 و 3-4 اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در تمام جنبه هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري باشد برخورد نکرده است .

7. همانطور که در يادداشت توضيحي شماره2-1-5 و 2-2-5 و 3-5مشخص است اقدامات انجام شده جهت فروش يا ساخت واحدهاي ساختماني تکميل شده و زمينهاي به فروش نرفته به نتيجه نهايي نرسيده است .
8. همانطور که در يادداشتهاي توضيحي شماره و 4-1-10و 1-1-5 منعکس است ، دارائي ثابت شرکت صنايع روي کرمان و پروژه امام جمعه کرمان فاقد پوشش بيمه اي کافي مي باشد .
9. همانطور که در يادداشت توضيحي شماره3-2-14 و 1-14 مشخص است ماليات عملکرد سال مالي منتهي به 31 خرداد ماه 1396 شرکت اصلي و سال مالي 1395 شرکت فرعي برج هزار کرمان و سال 1395و1392 شرکت فرعي صنايع روي کرمان و ماليات نقل و انتقال املاک سنوات 1394 و 1395 و شش ماهه عملکرد سال 1396 شرکت فرعي برج هزارکرمان با توجه به قانون مالياتهاي مستقيم و اصلاحيه مورخ 31/04/1396 منوط به نقل و انتقال رسمي املاک و اظهار نظر مقامات مالياتي است . همچنين ماليات بر ارزش افزوده شرکت صنايع روي کرمان در سال 1392 ووضعيت بيمه اي شرکت ( موضوع يادداشت توضيحي شماره1-2-32)منوط به اظهار نظر مقامات ذيربط مي باشد . مضافا باينکه طبق يادداشت توضيحي شماره2-2-33 شرکت اصلي نسبت به بيمه تشخيص شده به مبلغ 4.812 ميليون ريال به ديوان عدالت اداري شکايت نموده که نتايج آن تا تاريخ اين گزارش مشخص نشده است .
10. بايستي به موضوعات مربوط به نقل و انتقال رسمي اسناد مالکيت ، وصول مطالبات از خريداران در مواعد مقرر در قرارداد و زمان نقل و انتقال رسمي اسناد مالکيت و همچنين وصول مطالبات شرکت اصلي بابت شرکت هاي فرعي و وابسته بعد از اتمام و فروش پروژه هاي آنها و راه اندازي فعاليت شرکت هاي ياد شده توجه نمود. ( يادداشت هاي شماره 2-1-5 و 1-3-5 و 3-3-5 و 1-11 و 1-2-1-4 و 3-2-1-4 و 1-5-1-4 و 1-6-1-4 )
11. بايستي به يادداشت توضيحي شماره 5-2-32 و4-2-32 و 6-2-32در خصوص تضمين شرکت آلمينيوم برج هزار و وضعيت شکايت بانک ملت عليه شرکت موضوع تضمين تسهيلات شرکت ابزار برشي ماهان کرمان و بازداشت قسمتي از ساختمان شرکت بابت تسهيلات دريافتي شرکتهاي زيرمجموعه توجه نمود .
12. توجه به يادداشت توضيحي شماره 2-6-8و3-6-8.در خصوص تعيين تکليف وضعيت شرکتهاي متوقف و منحله ضروري است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي7 الي 12بالا مشروط نشده است.

13. گزارش در مورد ساير اطلاعات : 13- مسئوليت (( ساير اطلاعات ))با هيات مديره شرکت است . (( ساير اطلاعات )) شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است . اظهار نظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ، در بر گيرنده اظهار نظر نسبت به (( ساير اطلاعات )) نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود . در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه(( ساير اطلاعات )) به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در (( ساير اطلاعات )) وجود دارد ، بايد اين موضوع را گزارش کند . همانطور که در بخش مباني اظهارنظر مشروط در بالا توضيح داده شد ، در تاريخ ترازنامه اين موسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات مندرج در بند 1-13 ذيل نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسبي در خصوص بندهاي ياد شده بدست آورد لذا اين موسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که ساير اطلاعات در ارتباط با موضوعات ياد شده حاوي تحريف با اهميت است يا خير همچنين اين موسسه به اين نتيجه رسيده که ساير اطلاعات حاوي تحريف هاي با اهميت به شرح بند 2-13 ذيل مي باشد : 1-13- محدوديت موجود در رسيدگي به صورتهاي مالي به شرح بندهاي 3 ، 1-5 و 2-5 و 3-4 2-13- وجود تحريفات با اهميت در تهيه صورتهاي مالي به شرح بندهاي 1-4 و 2-4 و 3 -5 و 4-5 اين گزارش
14. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام ظرف مدت 8 ماه رعايت نگرديده است .
15. اقدامات انجام شده جهت رفع بندهاي الف-1 ،2 ، 3 ، 5 ،6 و7 الي 10 تکاليف مجمع مورخ 27/07/1396 (موضوع بندهاي7،9،11،10،14 .3،4،5 ياد شده در بالا)به استثناي فک رهن عمده واحدهاي پروژه ابن سينا بقيه موارد به نتيجه نهايي نرسيده است .
16. موارد عدم رعايت دستورالعمل هاي سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير مي باشد : 1-16- مفاد بند 3 ماده 7 دستورالعمل اجرائي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت نزد سازمان در خصوص افشاء صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت 6 ماهه حسابرسي نشده منتهي به 30/09/1396 ظرف مدت 30 روز با تاخير صورت پذيرفته است . همچنين تصميمات مجمع فوق العاده مورخ 05/09/1396 طبق ماده 9 دستورالعمل افشا با شش روز تاخير افشاء گرديده است و ماده 13 دستورالعمل افشاء در خصوص افشاء به موقع ترکيب اعضاء هيات مديره ، ماده7دستورالعمل افشاء در خصوص افشا اطلاعات و وضعيت عمليات ماهانه حداکثر سه روز کاري پس از پايان هر ماه (در خصوص ماه تير) مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي درخصوص پرداخت سود سهام مصوب ظرف مدت قانوني رعايت نگرديده است. 2-16- مفاد تبصره 8 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار مصوب 04/10/1396 درخصوص ضوابط تهيه گزارش تفسيري مديريت به طور کامل رعايت نگرديده که اهم موارد عدم رعايت به شرح ذيل است : - عدم ارائه اطلاعات ميان دوره اي آرين ماهتاب گستر و ارگ آذين که بر وضعيت مالي شرکت تاثير خواهد گذاشت . - عدم افشاء کامل برخي از موارد اشاره شده در دستورالعمل ضوابط تهيه گزارش تفسيري مديريت .
17. به استثناي عدم به روزرساني چارت سازماني شرکت بقيه موارد چک ليست کنترل داخلي سازمان بورس رعايت شده است .
18. در اجراي ماده 33 دستور العمل اجرائي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه و دستور العملهاي اجرائي مرتبط ، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استاندارد حسابرسي ،توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است . در اين خصوص اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.

14اسفند1396
موسسه حسابرسي و خدمات مديريت اصول پايه فراگير
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
شريک موسسه اصول پايه فراگير Hassan Saleh Abadi [Sign]8004701396/12/15 16:48:19
مدير موسسه اصول پايه فراگير Ebrahim Mousavi [Sign]8007771396/12/15 16:50:35