اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه هاي تلفيقي گروه و شرکت توسعه بازرگاني برنا (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و صورت سود و زيان جامع و جريان وجوه نقد گروه و شرکت براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي مياندوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي موارد مندرج در بند 3 زير ، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است،‌ آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. صورتهاي مالي شرکتهاي فرعي (به استثناء شرکت بازرگاني بين المللي ايدرو)موضوع يادداشت 9 توضيحي، بصورت حسابرسي نشده و با نرخ رسمي ارز تسعير و در صورتهاي مالي شرکت اصلي در دوره مالي جاري و دوره مالي مشابه قبل تلفيق گرديده است. در چنين شرايطي دسترسي به اطلاعات حسابرسي شده، مي تواند منجر به برخي تغييرات در اقلام صورتهاي مالي گردد، که تعيين ميزان آن در شرايط کنوني قابل برآورد نمي باشد.

4. زيان انباشته شرکت سانکو (شرکت فرعي)با سرمايه گذاري به مبلغ 23 ميليارد ريال(معادل 12 ميليون درهم) در تاريخ ترازنامه بالغ برمبلغ 77 ميليارد ريال( معادل 9/19 ميليون درهم) بوده است، با توجه به تداوم روند زيان دهي شرکت مذکور و در نبود برنامه هاي آتي مديريت، اجراي الزامات استاندارد حسابداري 32 در اين خصوص الزاميست.
5. اقلام ارزي صورتهاي مالي شرکت اصلي در تاريخ ترازنامه تسعير نگرديده است. اصلاح صورتهاي مالي در اين ارتباط ضروريست.
6. صورتهاي مالي از بابت مبلغ 30 ميليارد ريال مطالبه مازاد بر ذخاير ماليات عملکرد سنوات گذشته (موضوع يادداشت 14 صورتهاي مالي) شرکت اصلي و سنوات 1391 الي 1393 شرکت فرعي بازرگاني بين المللي ايدرو توسط امور مالياتي تعديل نشده است. در شرايط کنوني و باتوجه به رويه سازمانهاي ذيربط، وجود بدهي از بابت موارد فوق و نيز سنوات رسيدگي نشده متصور است که هرچند تعديل صورتهاي مالي از بابت آنها ضروريست، ليکن تعيين ميزان آن منوط به دستيابي به اطلاعات تکميلي خواهد بود.

7. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي 6، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، بدليل اساسي بودن آثار احتمالي توصيف شده مندرج در بند 3، اين مؤسسه نتوانسته است شواهد کافي و مناسب براي نتيجه گيري کسب کند ، بنابراين نتيجه گيري نسبت به صورتهاي مالي ياد شده ، امکانپذير نيست.

9. آخرين وضعيت مطالبات شرکت و بدهي هاي احتمالي که حسب مورد منجر به اقامه دعوي گرديده، ليکن آراء قطعي درباره آنها صادر نشده و يا توسط مديريت شرکت در حال پيگيري است،به تفصيل در يادداشت توضيحي 32 تشريح گرديده است. باتوجه به عدم صدور رأي قطعي مراجع ذيصلاح و نيز مشخص نبودن نتايج حاصل ازپيگيريها در اينخصوص، در شرايط فعلي تعيين آثار مالي احتمالي ناشي از موارد فوق بر صورتهاي مالي مشخص نمي باشد.نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.