اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-ترازنامه شرکت ايران ياسا تاير و رابر (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 32 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي، با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-به استثناي محدوديت مندرج در بند 3 زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندوره اي شامل پرس وجو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، ‌آگاه مي شود و از اين رو اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3-سرفصل حسابهاي دريافتي تجاري شامل مبلغ 251,238 ميليون ريال (موضوع يادداشت توضيحي شماره 2-1-5 صورتهاي مالي) مطالبات ارزي از نمايندگي فروش کشور افغانستان و پاکستان و همچنين بالغ بر مبلغ 335,544 ميليون ريال مطالبات از مشتريان داخلي عمدتا انتقالي از سنوات قبل مي باشد که تضامين لازم و کافي از اين بابت اخذ نشده و نحوه تسويه مطالبات مذکور مشخص نمي باشد. مضافا اينکه مـطابق يـادداشت توضيحي شماره 1-1-5 صورتهاي مالي بالغ بر مبلغ 150,359 ميليون ريال از مطالبات مذکور پيگيري حقوقي شده است که تاکنون منجر به نتيجه نشده است. درنبود اطلاعات کافي، تعيين هرگونه تعديلات احتمالي ناشي از تعيين تکليف موارد فوق الذکر بر صورتهاي مالي در حال حاضر براي اين مؤسسه مقدور نمي باشد.
4. 4-براساس آخرين آراي صادره توسط سازمان امورمالياتي، ماليات عملکرد سال 1392 تا 1394 شرکت جمعا مبلغ 190,945 ميليون ريال تعيين گرديده است که از اين بابت مبلغ 154,270 ميليون ريال توسط شرکت پرداخت شده و مورد اعتراض واقع گرديده است. همچنين عملکرد سال 1395 تا تاريخ گزارش رسيدگي نشده است. مضافا اينکه بابت عملکرد سال 1395 و دوره 6 ماهه مورد گزارش نيز با توجه به زيان ابرازي ذخيره ماليات در حسابها منظور نشده است. همچنين عملکرد شرکت از بابت ماليات و عوارض ارزش افزوده، از سال 1392 تا 1394 توسط اداره امورمالياتي رسيدگي شده است، که علاوه بر جرايم پيش بيني شده در قانون ماليات وعوارض ارزش افزوده ، بدهي اعلام شده توسط سازمان مذکور بالغ بر 31,998 ميليون ريال مازاد بر مبالغ پرداخت شده در اظهارنامه هاي ارزش افزوده مي باشد، که مورد اعتراض واقع گرديده است. همچنين از مبالغ پرداخت شده بابت بدهي قطعي ماليات عملکرد و ارزش افزوده سال 1392 مبلغ 45,580 ميليون ريال (يادداشت توضيحي شماره 1-3-7 صورتهاي مالي) در سرفصل پيش پرداختها منعکس شده است. با عنايت بررسي هاي صورت گرفته، احتساب ذخيره ماليات مازاد بر ذخيره منظور شده در حسابها ضروري مي باشد، ليکن تعيين دقيق ميزان ذخيره مورد نياز از بابت موارد مذکور، منوط به رسيدگي و اظهار نظر مقامات مالياتي مي باشد.

5. 5- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 4 و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 3 ضرورت مي‌يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. 6-نتيجه فعاليت شرکت در دوره مورد گزارش و سال مالي قبل منجر به زيان گرديده و مانده زيان انباشته شرکت در پايان دوره مورد گزارش بالغ بر مبلغ 105,250 ميليون ريال مي باشد که عمدتا مربوط به هزينه بهره تسهيلات دريافتي در سنوات اخير به دليل کمبود نقدينگي عمدتا ناشي از عدم دريافت بموقع مطالبات شرکت مي باشد. ضروري است تمهيدات لازم جهت برون رفت از شرايط موجود اتخاذ گردد.
7. 7-به شرح يادداشت توضيحي شماره 2-10 صورتهاي مالي ، وضيعت نهايي دعاوي حقوقي با بنياد مستضعفان و جانبازان درخصوص زمين هاي محل احداث بخشي از ساختمانها و تأسيسات واحد مورد گزارش تاکنون مشخص نگرديده است. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي تأکيد بر مطلب خاص مشروط نشده است.

8. 8-صورتهاي مالي سال مالي منتهي به30 اسفندماه 1395 شرکت توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 28 خرداد ماه 1396 آن مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر "مقبول" اظهار شده است.