اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي گروه و شرکت بيمه سامان (سهامي عام) - ("شرکت") شامل ترازنامه ها به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 الي 51 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقـاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسـب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت ("قانون تجارت") و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. شرکت بر اساس مصوبات شوراي عالي بيمه اقدام به محاسبه و شناسايي "ذخيره فني تکميلي و خطرات طبيعي" و "ذخيره برگشت حق بيمه" جمعا بمبلغ 530 ميليارد ريال در حسابها نموده است (سال قبل مبلغ 420 ميليارد ريال). همچنين طبق مصوبات مذکور، شرکت هزينه کارمزد پرداختي به نمايندگان و کارگزاران بابت بيمه نامه هاي صادره را به روش نقدي شناسايي و در حسابها منظور نموده است. اگرچه اعمال رويه هاي حسابداري مذکور طبق مصوبات شوراي عالي بيمه ميباشد، ليکن با الزامات استاندارد حسابداري 28 تحت عنوان "فعاليت هاي بيمه عمومي" مطابقت ندارد. در اين ارتباط اخذ ذخائر مذکور مازاد بر ذخائر مورد نياز طبق الزامات استاندارد حسابداري فوق الذکر بوده است. همچنين در نبود اطلاعات کافي، تعيين مبلغ ذخيره کارمزد پرداختني به نمايندگان و کارگزاران به روش تعهدي، براي اين موسسه ميسر نبوده است.
5. سرمايه گذاريهاي بلند مدت، موضوع يادداشت توضيحي 3-11 صورتهاي مالي پيوست، شامل سرمايه گذاري در شرکت هاي وابسته پرداخت الکترونيک سامان کيش (سهامي عام)، کيش سل پارس (سهامي خاص) و ارمغان نگين آريا (سهامي خاص) جمعا به بهاي تمام شده 2،876 ميليارد ريال مي باشد که طبق استانداردهاي حسابداري مي بايستي به روش ارزش ويژه در صورتهاي مالي تلفيقي افشا گردد. در نبود اطلاعات لازم از جمله صورتهالي مالي حسابرسي شده به روز برخي از شرکتهاي فوق، تعيين اثرات مالي ناشي از روش ارزش ويژه براي اين موسسه ميسر نبوده است.

6. بنظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بند هاي 4 و 5 فوق، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت بيمه سامان (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان ميدهد.

7. همانطور که در يادداشت هاي توضيحي 17 و 45 صورتهاي مالي پيوست منعکس شده، در ارتباط با وضعيت مالياتي شرکت اصلي موارد زير قابل ذکر ميباشد: 1-7- طبق برگ هاي تشخيص ماليات بر درآمد صادره جهت سالهاي 1394 و 1395 جمعا مبلغ 64 ميليارد ماليات مازاد بر مبلغ ابرازي مطالبه شده است. شرکت نسبت به برگ هاي تشخيص فوق اعتراض نموده و موضوع در هيأت هاي حل اختلاف مالياتي در جريان رسيدگي ميباشد. همچنين ذخيره ماليات بر درآمد سال جاري نيز بر اساس درآمد مشمول ماليات ابرازي محاسبه و در حسابها منظور شده است. 2-7- در ارتباط با ماليات و عوارض بر ارزش افزوده، تا پايان سال 1394 قطعي و تسويه شده و از سال 1395 نيز رسيدگي نشده است. با عنايت به مراتب فوق، تعيين مبلغ نهايي بدهي مالياتي شرکت منوط به تکميل رسيدگي ها و اعلام نظر نهايي مراجع ذيربط ميباشد.
8. وصول مطالبات ارزي از بيمه گران اتکايي خارجي بمبلغ 55 ميليارد ريال، موضوع يادداشت توضيحي 8 صورتهاي مالي پيوست، منوط به رفع محدويت هاي بانکي ناشي از تحريم هاي بين المللي ميباشد.
9. همانطور که در يادداشت توضيحي 4-11منعکس شده است، نماد سهام بخشي از سرمايه گذاريهاي بلند مدت بمبلغ 106 ميليارد ريال از تيرماه 1396 تا کنون بسته است. احراز وجود کاهش ارزش دائمي براي اين بخش از سرمايه گذاري ها منوط به بازگشايي نماد سهام و تهيه گزارشات پيش بيني سود آوري و اطلاعات کيفي تکميلي در اين ارتباط ميباشد. اظهار نظر اين موسسه بر اثر مفاد بند هاي 7 تا 9 فوق مشروط نشده است.

10. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهار نظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در بر گيرنده اظهار نظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرات با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد بايد اين موضوع را گزارش کند. نظر به موارد مندرج در مباني اظهار نظر مشروط، اين موسسه به اين نتيجه رسيده که "ساير اطلاعات" حاوي تحريف هاي با اهميت به شرح بندهاي 4 و 5 فوق مي باشد.

11. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 44 صورتهاي مالي پيوست بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري صورت پذيرفته است. در اين خصوص نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
12. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 قانون تجارت، که بمنظور ارائه به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم انطباق اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با دفاتر و اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نگرديد.
13. در خصوص رعايت قوانين و مقررات سازمان بورس اوراق بهادار (" سازمان") موارد زير را باستحضار مي رساند: 1-13- اگر چه اساسنامه شرکت در حال حاضر مطابق با اساسنامه نمونه سازمان نميباشد با اين وجود شرکت منتظر ابلاغ اساسنامه نمونه شرکت هاي بيمه اي مورد توافق سازمان و بيمه مرکزي ميباشد. 2-13- تهيه صورتهاي مالي بر اساس استانداردهاي بين المللي گزارشگري مالي (IFRS) و همچنين بر اساس فرمت نمونه ابلاغي سازمان در تاريخ 28/12/1395 در جريان هماهنگي با بيمه مرکزي ج.ا.ا ميباشد. 3-13- کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 طبق الزامات سازمان در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي بررسي شده است. بر اساس بررسي هاي انجام شده و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترل هاي داخلي مصوب سازمان، برخورد نکرده است.
14. نتايج رسيدگي به رعايت مقررات، ضوابط و موضوعات مندرج در بخشنامه ها و آيين نامه هاي بيمه مرکزي، طي گزارش جداگانه اي به بيمه مرکزي ارسال شده است.
15. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان, رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استاندارد هاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد بررسي قرار گرفته است. در اين خصوص اين موسسه به مورد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي باشد، برخورد نکرده است.