اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- ترازنامه تلفيقي گروه و شرکت پتروشيمي آبادان (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي يک تا 37 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي ‌مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2- بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3- سرفصل دريافتني‌هاي تجاري و غيرتجاري و پيش‌پرداختهاي گروه به شرح يادداشتهاي توضيحي شماره 5 و 7 صورتهاي مالي جمعا شامل مبالغ 5/125 ميليارد ريال (مشتمل بر مبلغ 4/12 ميليارد اسناد سررسيد گذشته و مبلغ 6/4 ميليارد ريال مطالبات و پيش‌پرداختهاي ارزي تسعير نشده) مانده اقلام راکد و انتقالي از سنوات قبل مي‌باشد که اقدامات صورت گرفته جهت وصول مطالبات مزبور و تعيين وضعيت پيش‌پرداختها منجر به نتايج قطعي نشده و شواهد و مستندات قابل کنترل در خصوص چگونگي و قابليت بازيافت کامل مطالبات و پيش‌پرداختهاي مذکور ارائه نشده است. هر چند احتساب ذخيره مطالبات مشکوک‌الوصول جهت کاهش ارزش داراييهاي مزبور ضروري است ليکن در نبود اطلاعات کافي تعيين ميزان دقيق تعديلات مورد لزوم و آثار مالي ناشي از آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش امکانپذير نگرديده است.
4. 4- برخلاف استانداردهاي حسابداري با توجه به تجديد ارزيابي طبقه زمين و هزينه‌هاي جذب نشده ناشي از عدم استفاده مؤثر از عوامل توليد طبق استانداردهاي حسابداري محاسبه و در صورت سود و زيان شرکت اصلي به نحو مناسب، تفکيک و افشاء نشده است، ضمن اينکه از بابت کاهش ارزش کالاي ساخته شده و کار در جريان ساخت با توجه به فزوني بهاي تمام شده نسبت به بهاي فروش آن ذخيره‌اي در حسابها منظور نشده است. لذا تعديل حسابها از بابت موارد مطروحه ضروري است، مدارک و مستندات مورد نياز، تعيين ميزان دقيق تعديلات مورد لزوم و آثار آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين مؤسسه امکانپذير نگرديده است.
5. 5- سرفصل داراييهاي در جريان تکميل شرکت اصلي به شرح يادداشت توضيحي 6-10 صورتهاي مالي شامل 43 فقره پروژه راکد و انتقالي از سنوات قبل به بهاي تمام شده 493 ميليارد ريال مي‌باشد که با توجه به توقف فعاليت پروژه‌ها، مدارک و مستندات لازم در خصوص چگونگي تکميل، زمان بهره‌برداري و جريان وجوه نقد حاصل از منافع اقتصادي آتي مورد انتظار پروژه‌ها ارائه نشده است. همچنين در سال قبل و سال مورد رسيدگي به ترتيب مبالغ 5/33 و 9/119 ميليارد ريال هزينه اورهال واحدها به بهاي تمام شده داراييها و پروژه ريومپ منظور شده و از بابت داراييهاي نامشهود استهلاک‌پذير، استهلاکي محاسبه نشده است. لذا تعديل حسابها از بابت موارد مطروحه، ضروري است ليکن در نبود اطلاعات و مستندات لازم، تعيين آثار تعديلات لازم بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين مؤسسه امکانپذير نگرديده است.
6. 6- صورت تطبيق حساب في‌مابين با پالايشگاه آبادان، شرکت ملي صنايع پتروشيمي، صندوق بازنشستگي کارکنان نفت و ارائه نشده و مانده مطالبات از شرکتهاي فرعي پوليکا نوين و کشت و صنعت سبز پاسارگاد طبق صورتهاي مالي ارائه شده به مبالغ 10 و 21 ميليارد ريال به ترتيب بيشتر و کمتر از مانده منعکس در دفاتر شرکت اصلي مي‌باشد و اين مؤسسه نيز نتوانسته است از طريق اجراي ساير روشهاي حسابرسي، آثار احتمالي ناشي از دريافت تطبيق حساب و رفع مغايرات مزبور را بر صورتهاي مالي مورد گزارش، تعيين نمايد.

7. 7- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديتهاي مندرج در بند 6 بالا، ضرورت مي‌يافت اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. 8- همانگونه که در يادداشت 11-2 صورتهاي مالي نشان داده شده است شرکت اصلي در سالهاي اخير زيان‌هاي قابل ملاحظه‌اي داشته است به گونه‌اي که زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه به مبلغ 064ر1 ميليارد ريال و بيش از 7/1 برابر سرمايه ثبت شده آن بوده و شرکت مشمول مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت گرديده و بدهيهاي جاري شرکت نيز نسبت به داراييهاي جاري آن به مبلغ 335ر2 ميليارد ريال فزوني يافته است. اين موضوع به همراه ساير موارد مندرج در اين گزارش نشان دهنده وجود ابهامي با اهميت است که درباره توانايي شرکت به ادامه فعاليت ترديدي عمده ايجاد کند.
9. 9- همانگونه که در يادداشت توضيحي شماره 13 صورتهاي مالي نشان داده شده است بدليل زيان ابرازي و فعاليت شرکت اصلي و شرکت فرعي کشت و صنعت سبز پاسارگاد در منطقه آزاد تجاري اروند از بابت ماليات عملکرد سال 1395، ذخيره‌اي در حسابها منظور نشده است. همچنين به موجب اوراق تشخيص صادره توسط سازمان امور مالياتي بابت عملکرد سالهاي 1390، 1391، 1393 و 1394 گروه جمعا مبلغ 62 ميليارد ريال و از بابت ماليات تکليفي سالهاي 1393 و 1394 گروه نيز جمعا مبلغ 1/1 ميليارد ريال مطالبه گرديده که بدليل اعتراض نسبت به بدهيهاي اعلام شده، ذخيره‌اي در حسابها اعمال نشده است. ضمن اينکه دفاتر قانوني شرکتهاي گروه از سال 1391 تاکنون از بابت ماليات بر ارزش افزوده يا رسيدگي نشده و يا به رغم رسيدگي، وضعيت آن تاکنون مشخص نگرديده است. مضافا ‌ دفاتر شرکتهاي گروه نيز تا تاريخ اين گزارش مورد حسابرسي بيمه‌اي قرار نگرفته و يا نتيجه رسيدگي آن به اين مؤسسه اعلام نشده است. با توجه به موارد فوق، تعيين وضعيت مالياتي و بيمه‌اي شرکتهاي گروه منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات ذيربط مي‌باشد.
10. 10- به شرح يادداشتهاي 1-6 و 1-1-10 صورتهاي مالي، موجودي مواد و کالا و دارائيهاي ثابت شرکت در مقابل خطرات ناشي از حوادث از پوشش بيمه‌اي مناسب برخوردار نمي‌باشند. - نتيجه‌گيري اين مؤسسه براساس مفاد بندهاي فوق مشروط نشده است.

11. 11- اسناد مالکيت زمين محل استقرار کارخانه، زمين موصوف به انبار گندمي و زمين همجوار انبار گندمي که در تصرف شرکت مي‌باشد و همچنين 50 هکتار (از 126 هکتار) شامل تعداد 6 قطعه از زمين‌هاي اصلي محل استقرار شرکت که بيش از 51 سال قبل تاکنون در اختيار و تصرف شرکت مي‌باشد، بدليل ممنوعيت صدور اسناد مالکيت توسط شرکت ملي نفت در مناطق نفت خيز آبادان فاقد اسناد مالکيت بوده و تاکنون به نام شرکت اصلي منتقل نشده است.
12. 12- سرفصل پرداختني‌هاي تجاري و غيرتجاري و پيش‌دريافتهاي گروه به شرح يادداشت توضيحي شماره 12 و 17 صورتهاي مالي جمعا شامل مبلغ 5/28 ميليارد ريال (مشتمل بر مبلغ 4 ميليارد ريال اسناد پرداختني سررسيد گذشته و مبلغ 4/2 ميليارد ريال پيش‌دريافتها ارزي تسعير نشده) اقلام انتقالي از سنوات قبل و سرفصل موجودي مواد و کالاي گروه شامل مبلغ 9/20 ميليارد ريال موجوديهاي راکد مي‌باشد که تاکنون تعيين تکليف نشده و يا بدليل مشکل نقدينگي تسويه نشده است. ضمن اينکه نحوه تسويه بدهيها به شرکت گاز، سازمان برق، پالايشگاه آبادان و صندوق بازنشستگي و پس‌انداز کارکنان نفت بشرح مندرج در يادداشت توضيحي شماره 12 صورتهاي مالي براي اين مؤسسه مشخص نمي‌باشد.

13. 13- مفاد دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات و انضباطي شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح رعايت نشده است: 1-13- افشاء‌ اطلاعات و صورتهاي مالي شش ماهه حسابرسي شده و نشده شرکتهاي اصلي و فرعي ظرف مهلت مقرر. 2-13- افشاء برنامه‌هاي آتي مديريت و پيش‌بيني عملکرد سالانه شرکت اصلي و تلفيقي گروه حداقل 30 روز قبل از شروع سال مالي جديد و اظهارنظر حسابرس 20 روز پس از ارائه توسط ناشر. 3-13- افشاء پيش‌بيني عملکرد سالانه حسابرسي شده و نشده براساس عملکرد واقعي 6 ماهه ظرف مهلت مقرر. 4-13- پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع ظرف مهلت قانوني با توجه به عدم ارائه اطلاعات از سوي سهامداران.