|
1. 1.صورتهاي مالي شرکت تهران بتون(سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 30 اسفند ماه 1395 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 28 توسط اين مؤسسه ، حسابرسي شده است.
|
|
2. 2.مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها ، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. 3.مسئوليت اين مؤسسه ، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي ، اطمينان معقول کسب شود.حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي ، به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها ، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود ، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري ، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است .
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده ، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي ، کافي و مناسب است .
همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. 4.مانده حسابهاي دريافتني تجاري (يادداشت توضيحي 6 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 755ر9 ميليون ريال، اقلام راکد و انتقالي از سنوات قبل مي باشد که تا تاريخ اين گزارش وصول نشده و پيگيريهاي حقوقي انجام شده جهت بخشي از آن منتج به نتيجه نهايي نگرديده است. باتوجه به موارد فوق، تعيين آثار مالي تعديلات احتمالي ناشي از لزوم منظور نمودن ذخيره براي مطالبات مذکور بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين مؤسسه امکان پذير نشده است.
|
|
5. 5. به نظر اين مؤسسه ، به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 4 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت تهران بتون (سهامي خاص) درتاريخ 30 اسفند ماه 1395 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور از تمام جنبه هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري به نحو مطلوب نشان مي دهد.
|
|
6. 6.به شرح مندرج در يادداشت توضيحي 9 صورتهاي مالي ، 2 باب مغازه واقع در بازارآهن شادآباد به متراژ 3/186 متر مربع به مبلغ کارشناسي رسمي (960ر5 ميليون ريال) با بدهي به آقاي سيد جواد رفيعي (مديرعامل شرکت ماسه سازان ميثم) تهاتر گرديده است
7. 7.همانگونه که در يادداشت توضيحي 3-1-20 صورتهاي مالي درج گرديده ، توليد واقعي سال مالي مورد گزارش مقدار 728ر60 مترمکعب (سال قبل 431ر66 متر مکعب) مي باشد، که نسبت به ميانگين توليد 3 سال گذشته معادل 23 درصد و نسبت به بودجه مصوب حدود 39 درصد ،کاهش توليد نشان مي دهد که در اين رابطه هزينه هاي جذب نشده نيز محاسبه و از بهاي تمام شده توليد کسر نگرديده است.
8. 8. با عنايت به يادداشت توضيحي 5-19 صورتهاي مالي، عمليات شرکت در واحد تهران در رابطه با فروش بتن و حمل و پمپاژ آن و در واحد آبيک فعاليت خدمات حمل و پمپاژ ، زيان ده بوده است.
9. 9. همانگونه که در يادداشت توضيحي 13 صورتهاي مالي منعکس گرديده ، بابت ماليات عملکرد سال مالي 1391 مبلغ 944ر2 ميليون ريال ماليات تشخيص و به شرکت ابلاغ گرديده که به دليل اعتـراض شرکت پرونده در هيات تجديد نظر مالياتي در دست بررسي است. همچنين عملکرد سال 1394 شرکت تاکنون مورد رسيدگي مقامات مالياتي قرار نگرفته است. ضمن اينکه جهت سال مالي مورد گزارش با توجه به زيان ابرازي ، ذخيره اي در حسابها منظور نگرديده است . با توجه به مراتب فوق، تعيين ميزان قطعي بدهي مالياتي شرکت منوط به رسيدگي و اعلام نظر سازمان امور مالياتي است.
اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 6 الي 9 مشروط نشده است.
|
|
10. 10. مفاد ماده74 اساسنامه و مواد90 و 240 اصلاحيه قانون تجارت مصوب سال 1347 در خصوص پرداخت سود سهام سال قبل ظرف مهلت 8 ماه پس از تصويب مجمع عمومي عادي ساليانه، رعايت نشده است.
11. 11. پيگيري هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 14/2/1395 صاحبان سهام ، در موارد ذيل به نتيجه قطعي نرسيده است :
- فروش سرمايه گذاري در سهام شرکتهاي پذيرفته شده در بورس و ساير شرکت ها.
- تعيين وضعيت حسابها و اسناد دريافتني راکد و بدون گردش ( وصول يا محاسبه ذخيره مطالبات مشکوک الوصول )
12. 12. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي شماره 28 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده ، مورد بررسي قرار گرفته است . معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هئيت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است. نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است .
13. 13. گزارش هيئت مديره ، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده ،مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است . با توجه به رسيدگي هاي انجام شده ، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج درگزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد ، جلب نگرديده است
14. 14.دراجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها ودستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، درچارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرارگرفته است. در اين خصوص به استثناء عدم رعايت بعضي از مفاد آيين نامه اجرايي قانون مبارزه با پولشويي و دستورالعمل هاي مرتبط از جمله عدم استقرار کامل سيستم اطلاعاتي منطبق با قانون مزبور که ايجاد آنها به عهده مراجع قانوني ذيربط مي باشد ، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است .
|