اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. تراز نامه شرکت تابان نيرو سپاهان ( سهامي عام ) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشتهاي توضيحي يک تا 29 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره اي با هيئت مديره شرکت است . مسئوليت اين مؤسسه ، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است .

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند .

3. مانده حسابهاي دريافتني تجاري و غير تجاري ، پيش پرداختهاي هزينه اي و سرمايه اي و دارايي در جريان تکميل جمعا مبلغ 32،079 ميليون ريال راکد و نقل از سنوات قبل مي باشد و از اين بابت مبلغ 4،926 ميليون ريال ذخيره در حسابها منظور شده است . ( يادداشتهاي توضيحي 4 ، 6 و 10 صورتهاي مالي) شايان ذکر است مبلغ 8،621 ميليون ريال از موجوديها ( شامل موجودي استارت - يادداشت توضيحي 5 صورتهاي مالي ) راکد و نقل از سنوات قبل مي باشد . هر چند تعديل حسابها از اين بابت ضروريست ، ليکن به دليل نا مشخص بودن نتيجه پيگيريهاي صورت گرفته ، تعيين ميزان ذخيره مورد لزوم براي اين موسسه مشخص نمي باشد .
4. طبق استانداردهاي حسابداري ، ارائه صورتهاي مالي تلفيقي گروه شامل شرکت اصلي و شرکتهاي فرعي ضروري است ، که از اين بابت اقدامي صورت نگرفته است و آثار مالي ناشي از سرمايه گذاري در شرکتهاي فرعي بر اساس روش قيمت تمام شده در صورتهاي مالي مورد گزارش انعکاس يافته است ( يادداشت توضيحي 8 صورتهاي مالي ) . تعيين اثرات مالي ناشي از اصلاح صورت هاي مالي در رعايت استاندارد هاي حسابداري براي دوره مالي مورد گزارش و اقلام مقايسه اي آن براي اين موسسه مشخص نمي باشد .

5. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناي آثار موارد مندرج در بند هاي 3 و 4 ، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استاندارد هاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .

6. به شرح مندرج در يادداشت توضيحي 13 صورتهاي مالي به استناد برگ تشخيص صادره جهت سنوات مالي 1391 ، 1393 و 1394 جمعا مبلغ 14،217 ميليون ريال بدهي به شرکت اعلام شده است و شرکت نسبت به آن اعتراض نموده و از بابت مبلغ 4،692 ميليون ريال بدهي اعلام شده ذخيره اي در حسابها منظور نکرده است . ضمنا بدهي شرکت بابت ماليات و عوارض ارزش افزوده سنوات 1387 الي 1389 ، مبلغ 12،829 ميليون ريال ( بدون در نظر گرفتن جرائم متعلقه ) از طرف اداره امور مالياتي اعلام شده و شرکت نسبت به آن اعتراض نموده و از اين بابت مبلغ 7،680 ميليون ريال پرداخت و نسبت به مابه التفاوت ذخيره اي در حسابها منظور نکرده است ( يادداشت توضيحي 12 صورتهاي مالي ) . به دليل نا مشخص بودن نتيجه اعتراض شرکت و نامشخص بودن نتيجه رسيدگي هاي مربوط به سنوات 1390 الي 1395 توسط اداره امور مالياتي ، تعيين آثار مالي تعديلات مورد لزوم از بابت موارد مذکور براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد . نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است .

7. سرمايه گذاري انجام شده در سنوات قبل در شرکت گسترش مواد مغناطيسي تابان و شرکت مبدل ساز سپاهان جمعا به مبلغ 19،081 ميليون ريال ( يادداشت 8 صورتهاي مالي ) ، فاقد باز دهي اقتصادي بوده است .
8. دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات مالي مربوط به شرکتهاي ثبت شده نزد فرابورس در مورد زير رعايت نشده است : • ماده 10 دستور العمل در خصوص افشاي نسخه اي از صورتجلسه مجمع عمومي که به مرجع ثبت شرکت ها ارائه شده است حد اکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت . • عدم رعايت ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار در خصوص پرداخت سود سهام سنوات قبل ظرف مدت هشت ماه از تاريخ تصويب مجمع عمومي .