|
1. ترازنامه هاي تلفيقي گروه و شرکت توسعه معدني و صنعتي صبا نور (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد شرکت اصلي براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 38 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است
|
|
2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 6، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند
|
|
3. ماليات عملکرد وتکليفي سالهاي مالي 1391 الي 1394وارزش افزوده سالهاي 1388 الي1390 گروه که توسط سازمان امورمالياتي موردرسيدگي قرارگرفته جمعا معادل 635 ميليارد ريال بيش از مانده طبق دفاتر بوده که باتوجه به اعتراض و عدم قبول آن ازسوي شرکت،حسب مورد،موضوع به قراررسيدگي مجدد موکول و يا تاکنون به نتيجه قطعي منجرنگرديده و لذا ذخيره اي ازاين بابت درحسابها منظورنشده است. مضافا ماليات و عوارض ارزش افزوده سالهاي1391 الي 1395 و ماليات عملکرد سال 1395 شرکت اصلي تا تاريخ اين گزارش رسيدگي نشده و يا به مرحله اعلام بدهي توسط سازمان امورمالياتي نرسيده، لذا ذخيره مربوط بر اساس برآورد مديريت متکي به اطلاعات منعکس در صورتهاي مالي محاسبه وگزارش گرديده است.همچنين باتوجه به سهم عمده درآمدهاي معاف ازماليات برارزش افزوده درعملکرد دوره جاري و همچنين عطف به تبصره 2و3 ماده17 قانون ماليات برارزش افزوده ، قابليت بازيافت و تهاتر مبلغ 299 ميليارد ريال طلب ازسازمان امورمالياتي بابت عوارض وارزش افزوده هاي پرداختي(موضوع يادداشت 1-5 صورتهاي مالي)منوط به رسيدگي و اظهارنظرنهايي مسئولين ذيصلاح مالياتي مي‌باشد. باتوجه به مراتب فوق ، هرچندتعديل صورتهاي مالي ازبابت موارد فوق ضروري است، ليکن درشرايط موجود و باتوجه به اعتراضات شرکت،تعيين ميزان تعديلات مورد لزوم در ارتباط با بدهيهاي احتمالي مالياتي و مبلغ قابل بازيافت مطالبات ازبابت ارزش افزوده، براي اين موسسه مشخص نبوده و منوط به رسيدگي و اعلام نظرقطعي مسئولين مالياتي خواهدبود
4. سرفصل حسابهاي دريافتني تجاري و غير تجاري و پيش پرداختهاي شرکتهاي گروه (موضوع يادداشتهاي توضيحي 5 و 7 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 126ميليارد ريال )سهم شرکت اصلي 87 ميليارد ريال) اقلام راکد و نقل از سنوات قبل مي باشد که تا تاريخ اين گزارش وصول نگرديده و ذخيره اي نيز از اين بابت در صورتهاي مالي منعکس نشده است. همچنين توجيه مناسبي در خصوص 102 ميليارد ريال مغايرت مطالبات شرکت اصلي از شرکت تجارت صنعت و ماشين آلات مينا معدن، به اين موسسه ارائه نشده است. هرچند تعديل صورتهاي مالي از بابت موارد فوق ضروري است، ليکن به دليل عدم دسترسي به مدارک مستند کافي، تعيين ميزان تعديلات مورد لزوم براي اين موسسه امکان پذير نگرديده است
5. سـرمايه گذاري شـرکت اصلي در برخي شـرکتهاي فرعـي عمدتا مربوط به شرکت ذوب آهن غرب کـشور، آينده سازان فولاد البرز و بازرگاني معادن و صنايع معدني ايران، توليد مواد آهن کردستان و توسعه تجارت بين‌الملل صبا، فاقد سودآوري و توان ايجاد ارزش افزوده اقتصادي مناسب در گروه مي باشد که با توجه به نامشخص بودن ارزش ذاتي سرمايه گذاري هاي انجام شده و همچنين زيانده بودن وضعيت فعلي که مؤيد وضعيت نامناسب مالي آنها مي باشد، مشمول اعمال استانداردهاي حسابداري 32 مبني بر محاسبه خالص ارزش بازيافتني سرمايه گذاري هاي بلندمدت و انجام تعديلات لازم بر اين اساس مي باشد که اقدامي در اين خصوص صورت نگرفته است
6. صورتهاي مالي شرکتهاي فرعي بازرگاني معادن و صنايع معدني ايران، ذوب آهن غرب کشور، معدن کار باختر، معدن بارصبا، مينا معدن و توليد موادآهن کردستان که در صورتهاي مالي گروه تلفيق گرديده اند، حسابرسي نشده مي‌باشند
|
|
7. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5 و به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند 6، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است
|
|
8. مواردعدم رعايت ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در طي دوره مالي مورد گزارش شامل: تبصره 3 بند 10 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص افشاي صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکتهاي فرعي مشمول تلفيق، مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس، در خصوص پرداخت سود سهام طبق برنامه اعلامي و مفاد دستورالعمل انضباطي ناشران درخصوص حسابرسي مياندوره اي صورتهاي مالي شرکتهاي فر¬عي مشمول تلفيق و بند 7 ماده 7 دستورالعمل مذکور درخصوص اظهار نظر حسابرس نسبت به پيش بيني براساس عملکرد واقعي 6 ماهه، حداکثر 20 روز پس از ارائه آن توسط ناشر
9. مفاد چک ليست الزامات کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي در خصوص فعاليت کميته حسابرسي و تشکيل واحد حسابرسي داخلي رعايت نگرديده است.
10. به طوري که از بررسي صورتهاي مالي پيوست مشهود است، سرمايه در گردش گروه و شرکت اصلي در تاريخ ترازنامه منفي بوده که ناشي از تامين منابع مالي مورد نياز در سنوات قبل از طريق تسهيلات بانکي مي‌باشد. اين موضوع موجب تحميل هزينه مالي و کاهش سودآوري شرکت شده است. ضروري است سهامداران تمهيدات لازم براي اصلاح ساختار مالي شرکت و تسويه بخشي از تسهيلات بانکي را به عمل آورده تا موجبات افزايش سودآوري شرکت فراهم شود
|