|
1. - صورتهاي مالي شرکت شير پاستوريزه پگاه فارس (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 30اسفند ماه1395 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، و يادداشتهاي توضيحي
1 تا 31توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيئت مديره شرکت است . اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .
|
|
3. - مسئوليت اين مؤسسه ، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است . استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي ، اطمينان معقول کسب شود .
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي ، به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود ، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري ، بررسي مي شود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است .
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده ، براي اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است .
همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند
|
|
4. 4- به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت شير پاستوريزه پگاه فارس (سهامي عام) در تاريخ 30 اسفند ماه 1395 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.
|
|
5. بشرح مندرج در يادداشت توضيحي 12 صورتهاي مالي، ماليات عملکرد سنوات قبل شرکت قطعي و تسويه شده است. همچنين براي ماليات عملکرد سال مالي مورد گزارش با کسر معافيتهاي مقرر ذخيره لازم محاسبه و در حسابها منظور گرديده است ليکن ماليات و عوارض برارزش افزوده سنوات 1387 لغايت 1393 رسيدگي گرديده و دراين ارتباط با توجه به عدم احتساب مبلغ 243،816 ميليون ريال پرداختهاي شرکت واعتبار برخي خريدهاي شرکت، به ماليات و عوارض تشخيصي اعتراض گرديده است، ضمن اينکه ماليات و عوارض بر ارزش افزوده سال 1394 و سال مورد گزارش تاکنون مورد رسيدگي قرار نگرفته است. با توجه به موارد ذکر شده در بالا، تعيين بدهي قطعي شرکت از بابت ماليات و عوارض بر ارزش افزوده مازاد بر پرداختهاي انجام شده، منوط به اظهار نظر قطعي مقامات اداره امور مالياتي مي باشد. اظهار نظر اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است
|
|
6. 6- مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام ظرف مدت 8 ماه از تاريخ مجمع عمومي عمدتا مربوط به سهامدار عمده شرکت رعايت نگرديده است
7. 7-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 29 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با کسب مجوز از هيئت مديره و در چارچوب روابط خاص عمليات تجاري فيمابين گروه صنايع شير ايران ( سهامي خاص) صورت گرفته است. از آنجائيکه کليه اعضا هيئت مديره شرکت به صورت مستقيم وغير مستقيم در انجام معاملات مذکور ذينفع مي باشند لذا موضوع عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري معاملات مذکور امکانپذير نمي باشد، ضمن اينکه نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اين که معاملات مزبور در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد نيز جلب نشده است.
8. 8-گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نگرديده است.
9. 9-گزارش تطبيق عمليات شرکت با بودجه مصوب براي سال مالي منتهي به 30 اسفند ماه 1395 به شرح يادداشت 31 مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. در اين خصوص، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با بودجه مصوب و سوابق مالي ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.
10. 10- رعايت مقررات و ضوابط ناظر بر شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده به استثناي تاخير در ارسال صورتهاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده به مواردي حاکي از عدم رعايت مقررات و ضوابط ياد شده، برخورد نگرديده است.
11. 11-کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 30 اسفند ماه 1395 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است . براساس بررسي انجام شده و باتوجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي ، اين مؤسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.
12. 12- در اجراي ماده 33 دسـتورالعمل اجرايي مبارزه با پولشـويي توسـط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته و به استثناي شناسايي کامل ارباب رجوع ، اين مؤسسه در محدوده رسيدگيهاي انجام شده به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است
|