اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي شرکت توسعه تجارت بين الملل غدير (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 30 آذر ماه 1395 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 19 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با‌اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب‌بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-پاسخ تاييديه هاي درخواستي در ارتباط با3 فقره حسابهاي دريافتني عملياتي به مبلغ 518 ميليون ريال و 1 فقره سرمايه گذاريها به مبلغ 277 ميليون ريال تا تاريخ تنظيم اين گزارش دريافت نشده است. لذا باتوجه به مراتب فوق، تعيين آثار احتمالي ناشي از دريافت تاييديه هاي مزبور بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه ميسر نگرديده است.
5. 5-براساس بررسي انجام شده مبلغ 015ر1 ميليون ريال از مانده حسابهاي پرداختني عملياتي راکد و انتقالي از سنوات قبل مي باشد که تا تاريخ تهيه اين گزارش تعيين تکليف نشده است.لذا باتوجه به مراتب فوق و عدم دسترسي به مستندات کافي، تعيين تعديلات مورد لزوم از اين بابت ميسر نمي باشد.
6. 6-همانگونه که در صورتهاي مالي منعکس مي باشد، زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه 564ر15 ميليون ريال و در حدود 3 برابر سرمايه ثبت شده شرکت مي باشد و عمليات شرکت در سال مالي قبل و سال مالي مورد گزارش محدود و عمدتا مربوط به فروش يک باب مغازه واقع در پاساژ ربيعي بوده و از سال مالي آينده با توجه به الزامات و خط مشي شرکت اصلي مقرر شده بخشي از فعاليتهاي بازرگاني مجددا طبق روال گذشته انجام شود با عنايت به موارد فوق تداوم فعاليت شرکت با ترديد قابل ملاحظه مواجه مي باشد.اين موضوع به نحو مناسب در صورتهاي مالي افشاء نشده است.

7. 7-به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 6 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 بالا، وضعيت مالي شرکت توسعه تجارت بين الملل غدير (سهامي خاص) در تاريخ 30 آذر ماه 1395 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با‌اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

8. 8-براساس بررسي هاي انجام گرفته نتيجه اقدامات حقوقي عده اي از سهامداران مبني بر مطالبه سود سال 1383 تا کنون مشخص نشده است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
9. 9-همانگونه که در يادداشت توضيحي 9 صورتهاي مالي منعکس مي باشد، ماليات عملکرد شرکت تا پايان سال مالي 1389 قطعي و تسويه شده است. در ضمن بابت ماليات عملکرد سال 1390 شرکت طي برگ نتيجه رسيدگي، زيان شرکت تائيد نشده که شرکت نسبت به آن اعتراض نموده و بابت ماليات عملکرد سالهاي 1391 لغايت 1393 شرکت مشمول ماليات نبوده است. همچنين بابت ماليات سال مالي قبل و سال مالي مورد گزارش باتوجه به سود ابرازي و معافيتهاي مالياتي ذخيره اي در دفاتر منظور نشده است. لذا با توجه بمراتب فوق تعيين بدهي قطعي شرکت از اين بابت، منوط به اظهار نظر نهايي توسط مقامات مالياتي مي باشد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

10. 10-صورتهاي مالي سال منتهي به 30 آذر ماه 1394 شرکت، توسط موسسه حسابرسي ديگري، حسابرسي شده و در گزارش 18 اسفند ماه 1394 آن موسسه درباره صورت هاي مالي مزبور نظر مشروط اظهار شده است.

11. 11-مفاد مواد 25 الي 27 ، 40 و 122 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص انتشار اوراق سهام و به تبع آن مواد 114 و 115 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص توديع سهام وثيقه مديران نزد صندوق شرکت، ثبت دفتر سهام و تشکيل جلسات هيات مديره حداقل ماهي يکبار رعايت نشده است.
12. 12-همانگونه که در يادداشت توضيحي 19 صورتهاي مالي منعکس مي باشد شرکت در سال مالي مورد گزارش، فاقد معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت مي باشد .
13. 13-گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت،که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مالي مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
14. 14-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي عدم استقرار واحد مبارزه با پولشويي و معرفي مسئول ذيربط به واحد اطلاعات مالي و آموزش کارکنان موضوع مفاد مواد 10 و 11 دستورالعمل مذکور، اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.