1. 1-صورتهاي مالي شرکت ارزش آفرينان ميلاد (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 23 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.
|
2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونهاي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
3. 3- مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را به گونهاي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابـرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويههاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هياتمديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
4. 4- به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت ارزش آفرينان ميلاد (سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور از تمامي جنبههاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري به نحو مطلوب نشان ميدهد.
|
5. 5- صورت¬هاي مالي سال مالي منتهي به 30 اسفند ماه 1395، توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 19 تير ماه 1396، نسبت به صورت¬هاي مالي مذکور، نظر مشروط اظهار شده است.
|
6. 6-توضيحات مربوط به قرارداد منعقده در سال 1395 براي فروش سهام شرکت توسعه بازرگاني آهن و فولاد ميلاد و چگونگي وصول باقيمانده بهاي آن در يادداشت 1-1-6 صورتهاي مالي توضيح داده شده است. اساس رسيدگي اين موسسه نسبت به عمليات مذکور، به ويژه در ارتباط با موضوع رعايت صرفه و صلاح شرکت تاييد مراتب امر توسط هيات مديره بوده است. 7. 7- پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 31/04/1396 صاحبان سهام در خصوص ارائه گزارش توجيهي اصلاح ساختار مالي شرکت و رعايت مفاد چک ليست مبارزه با پولشويي (بند 14 همينگزارش) منجر به نتيجه نگرديده است. 8. انتقال سهام با نام در دفتر ثبت سهام 4010
توديع سهام وثيقه مديران در صندوق شرکت 114 و 115 33 8. تقسيم ده درصد از سود ويژه سالانه بين صاحبان سهام90 و 24060 9. 9- مفاد قوانين مالياتهاي مستقيم و تامين اجتماعي در ارتباط با محاسبه و پرداخت کسور پيش بيني شده بطور کامل رعايت نشده است. 10. 10- معاملات مندرج در يادداشت 23 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول مفاد ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت، که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در اين خصوص، ضمن آنکه تشريفات مقرر در ماده قانوني يادشده در خصوص تصويب معاملات رعايت شده، با در نظر گرفتن شرايط حاکم بر معاملات شرکتها با اشخاص همگروه، نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از عدم رعايت شرايط مناسب تجاري در روال عادي عمليات جلب نشده است. 11. 11-گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مالي مندرج در گزارش مذکور مرتبط با عمليات سال مالي 1396 با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نگرديده است. 12. 12- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مذکور و آييننامهها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در رسيدگي انجام شده به مستنداتي که حاکي از رعايت کامل مفاد دستورالعمل مذکور باشد، برخورد نگرديده است.
|