اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت ورق خودرو چهار محال و بختياري (سهامي خاص ) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1396و صورتهاي سود وزيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا30 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي ، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي ، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطر ها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد داردکه‌شواهدحسابرسي کسب شده،براي‌اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي،کافي ومناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. بشرح مندرج در يادداشتهاي 2-9 و10 صورتهاي مالي، حسابهاي دارائي در جريان به مبلغ 1 /52 ميليارد ريال و ساير دارائيها به مبلغ 41/4 ميليارد ريال شامل بخشي از مخارج انجام شده بابت اراضي کارخانه، ساختمانهاي توليدي واداري، تاسيسات زير بنايي و حق الامتياز ها مي‌باشد. مضافا مبالغ پرداخت شده بابت مخارج فوق توسط مجري اوليه طرح (ايميدرو) از محل بودجه طرحهاي عمراني به مبلغ 100 ميليارد ريال و از محل منابع داخلي مجري به مبلغ 57 ميليارد ريال، علي‌الرغم واگذاري طرح به بهره بردار در سال 1389، تاکنون به دليل عدم دسترسي به مدارک و مستندات لازم، در دفاتر شرکت انعکاس نيافته است.با توجه به موارد فوق، تعيين آثار تعديلات ناشي از اصلاح حساب دارائيهاي ياد شده و احتساب هزينه استهلاک لازم بر صورتهاي مالي سال مورد گزارش ميسر نمي‌باشد.

5. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت ورق خودرو چهار محال و بختياري (سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت طبق استاندارد هاي حسابداري، بنحو مطلوب نشان مي‌دهد.

6. ماشين آلات توليدي شرکت در سنوات قبل، از کمپاني CMI بلژيک خريداري شده است. همچنين کمپاني ياد شده به همراه شرکت ايريتک بعنوان شريک تجاري خود ( و متضامنا طرف قرارداد با مجري طرح ايجاد کارخانه)، مسئوليت نصب ماشين‌آلات را طبق قرارداد في‌مابين بر عهده داشته است، که رفع نواقص خط توليد و برخي ديگر از تعهدات پيمانکار به دلايل سياسي، انجام نشده و شرکت از طرق ديگر نسبت به تکميل و راه اندازي خط توليد اقدام نموده است. لذا معادل هم ارز ريالي 1/4 ميليون يورو و مبلغ 9/5 ميليارد ريال، مکسوره از صورت وضعيت هاي کار انجام شده، بعنوان ذخيره بدهي بيمه قابل پرداخت به سازمان تامين اجتماعي (مطالبه شده بموجب حسابرسي انجام شده ) تلقي گرديده است ( موضوع يادداشت2-2-11صورتهاي مالي). لازم به توضيح اينکه بر اساس شواهد موجود اخذ و ارائه مفاصاحساب بيمه مرتبط با قرارداد فوق‌الاشاره از سازمان تامين اجتماعي توسط شرکت ايريتک در دست پيگيري مي باشد.
7. بشرح مندرج در يادداشت 7-9 صورتهاي مالي، در پايان سال مورد گزارش به لحاظ افت شديد ارزش ريال (موضوع مندرج در يادداشت 1-28 صورتهاي مالي)،حساب داراييهاي ثابت به مبلغ 331 ميليارد ريال از بابت تفاوت تسعير بدهيهاي ارزي مرتبط، با نرخ ارز آزاد در تاريخ ترازنامه تعديل گرديده است. مضافا نرخ مجاز ارز در فاصله تاريخ ترازنامه تا تاريخ تاييد صورتهاي مالي بموجب بخشنامه مورخ 21 فروردين ماه 1397 هيات دولت بر مبناي هر دلار معادل 000ر42 ريال ثابت اعلام شده است. توضيح اينکه ارز مورد نياز جهت بازپرداخت اقساط وام خريد ماشين آلات تاکنون در تاريخ سررسيد هر قسط و تا پايان سال مورد گزارش توسط شرکت فولاد مبارکه (شرکت بهره بردار) تامين گرديده و تا تاريخ تنظيم اين گزارش سررسيد اقساط ديگري حادث نشده است. با توجه به موارد فوق، دسترسي شرکت به ارز مورد نياز جهت بازپرداخت بدهيهاي ارزي با نرخ يکسان سازي شده بشرح فوق (000ر42ريال) و هرگونه تعديل احتمالي از اين بابت موکول به تحقق وقايع آتي مرتبط مي‌باشد.
8. دارايي هاي ثابت و موجوديهاي مواد و کالا در پايان دوره مالي از پوشش بيمه اي کافي برخوردار نمي باشند. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 6 الي 8 فوق مشروط نشده است

9. صورتهاي مالي سال منتهي به 30 اسفند ماه1395 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 4 خرداد ماه 1396 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر "مشروط" اظهار شده است.

10. مفاد ماده 114 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر توديع سهام وثيقه نزد صندوق شرکت رعايت نشده است.
11. اقدامات انجام شده در خصوص تکاليف مقرر در صورت خلاصه مذاکرات مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 17 خردادماه 1396 تا تاريخ تنظيم اين گزارش بشرح موارد مندرج در بندهاي 4 و 6 اين گزارش و موضوعات زير به نتيجه نهايي منجر نگرديده است. - پيگيري و تعيين تکليف موضوع تسويه طرح عمراني دولت و مالکيت زمين شرکت - اخذ تاييديه و تنظيم صورت تطبيق حساب با کليه شرکتهاي طرف معامله در طي سال
12. معاملات مندرج در يادداشت 29 همراه صورتهاي مالي، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت شده است. مضافا معاملات مذکور بر اساس روابط تجاري فيمابين صورت پذيرفته و تصويب نهايي آن معاملات از اختيارات مجمع عمومي عادي صاحبان سهام شرکت مي‌باشد.
13. گزارش هيئت مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده،مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
14. به شرح مندرج در يادداشت توضيحي 1-3- 27 صورتهاي مالي، تعهدات تضمين شده شرکت نزد سازمان توسعه و نوسازي معادن و صنايع معدني ايران و شرکت سايپا به ترتيب مبالغ 045ر2 و 847ر3 ميليارد ريال عليرغم انتقال تعهدات قراردادي به شرکت فولاد مبارکه اصفهان تاکنون مسترد نشده است.
15. در اجراي ماده 33 دستورالعمل مبارزه باپولشويي توسط حسابرسان, رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي, توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي عدم رعايت مفاد دستورالعمل اجرائي مذکور از جمله ماده 16 مبني بر تدوين رويه هاي قابل اتکا به منظور کشف عمليات و معاملات مشکوک، اين موسسه به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.