اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت صنعتي توليدي سپنتا پليمر (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفندماه 1396، صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 الي 29، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به¬گونه¬اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتارحرفه-اي را رعايت و حسابرسي را به گونه¬اي برنامه¬ريزي و اجرا نمايد که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري¬، بررسي مي-شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد داردکه شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي-مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش نمايد.

4. ماليات عملکرد سال 1390 به¬موجب برگ تشخيص معادل مبلغ 310 ميليون ريال تعيين شده که به دليل اعتراض شرکت صرفا مبلغ 104 ميليون ريال بدهي در حسابها منظور شده است. همچنين از بابت ماليات بر درآمد سال مورد رسيدگي و سال قبل نيز با استناد به عدم وجود درآمد مشمول ماليات، بدهي محاسبه نگرديده است (يادداشت توضيحي 12). با عنايت به مراتب فوق و قوانين و مقررات حاکم در تشخيص ماليات بردرآمد، تعيين بدهي مالياتي سنوات مذکور منوط به اعلام نظر مقامات مالياتي است.

5. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 4، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت صنعتي توليدي سپنتا پليمر (سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفندماه 1396 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

6. توجه مجمع عمومي صاحبان سهام را به يادداشت توضيحي 3-18 که نشان مي¬دهد بهاي فروش بخشي از محصولات شرکت (انواع لوله تک لايه PE) کمتر از بهاي تمام شده آنها بوده و منجر به زيان ناويژه محصول مذکور گرديده، جلب مي¬نمايد. اظهارنظر اين موسسه بر اساس مفاد بند فوق تعديل نشده است.

7. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 27، صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي‏‏‏‏گيري رعايت شده، ليکن به نظر اين موسسه معاملات انجام شده در چارچوب روابط خاص تجاري طرفين معامله صورت پذيرفته است.
8. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي¬هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج درگزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيئت مديره باشد،جلب نگرديده است.
9. در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين¬نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک¬ ليست¬هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد بررسي قرار گرفت. در اين خصوص اقدام موثري از سوي شرکت جهت رعايت مفاد دستورالعمل اجرايي مذکور به عمل نيامده، ليکن اين موسسه در حيطه رسيدگي¬هاي خود به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.