اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت صنايع کاغذ بسته بندي بيستون تامين (سهامي خاص) – قبل از مرحله بهره برداري در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 22 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است و مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده مي باشد.

2. بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدود تر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. دريافتني هاي غيرتجاري موضوع يادداشت توضيحي 2-4، شامل مبلغ 242ر9ميليون ريال اعتبار ماليات بر ارزش افزوده شرکت تا پايان دوره مالي مورد گزارش در ارتباط با خريدها و صورت وضعيت هاي پيمانکاران اجرايي مي باشد که در اين رابطه وضعيت ماليات بر ارزش افزوده شرکت (بشرح يادداشت توضيحي 4-20) تا پايان سال 1393مورد رسيدگي قرار گرفته، ليکن نتيجه آن تاکنون به شرکت ابلاغ نگرديده است. با توجه به مراتب مذکور و مقررات و سوابق مربوطه و همچنين عدم آغاز فعاليت هاي توليد و فروش شرکت به منظور تهاتر مطالبات مزبور با پرداختني هاي آتي بابت ماليات بر ارزش افزوده، بازيافت مبلغ فوق و همچنين تعيين وضعيت ناشي از رسيدگي به وضعيت بيمه اي سالهاي 1391 به بعد (موضوع يادداشت توضيحي 3-20)، منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مراجع ذيربط مي باشد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
5. سرفصل داراييهاي ثابت مشهود موضوع يادداشت توضيحي 7 شامل مبلغ 692ر5 ميليون ريال بهاي تمام شده حدود 56 هکتار زمين مي باشد که در اين رابطه اسناد مالکيت 20 هکتار از زمينها که به موجب مبايعه نامه در سال 1393 از شرکت کاغذ غرب خريداري گرديده، تاکنون به نام شرکت انتقال نيافته است. مضافا تاييديه دريافتي از وکيل شرکت حاکي از توقيف و فروش حدود 30 هکتار از اراضي تحت مالکيت شرکت مورد رسيدگي در قبال بدهکاري و محکوميت شرکت کاغذسازي غرب (سهامي خاص) مي¬باشد. شايان ذکر است شرکت نسبت به اين موضوع در مراجع قضايي اقامه دعوي نموده، ليکن دادگاه بدوي، نهايي و تجديدنظر راي به رد دعوي شرکت صادر کرده و در ادامه، تامين تقاضاي اعمال تبصره 3 ماده 477 قانون آيين دادرسي کيفري به رياست دادگستري استان کرمانشاه ارائه شده و در دست رسيدگي است. با توجه به مراتب فوق، تعيين وضعيت قطعي اراضي ياد شده در حال حاضر امکان پذير نبوده و منوط به رسيدگي و صدور آراي قطعي توسط مراجع ذيربط مي باشد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
6. همانطور که در يادداشت هاي توضيحي 1-6-7 و1-8-7 درج شده است، درصد تکميل پروژه تا پايان دوره مياني مورد گزارش معادل 45 درصد بوده، در حاليکه بر اساس برنامه زمانبندي اوليه و آخرين پيش بيني ها، تاريخ بهره برداري از پروژه بترتيب نيمه دوم سال 1396 و نيمه اول سال 1397 اعلام شده و لذا اجراي پروژه با تاخير قابل ملاحظه اي مواجه بوده است. با توجه به مراتب فوق ، تکميل و بهره برداري به موقع و اقتصادي از پروژه در جهت رعايت صرفه و صلاح سهامداران، از اهميت ويژه برخوردار مي باشد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
7. با عنايت به يادداشت توضيحي 1-7، اهميت انجام کارشناسي هاي لازم به منظور برقراري پوشش بيمه اي اموال بر اساس ارزشهاي جاري و در نظر گرفتن کليه خطرات احتمالي را خاطر نشان مي سازد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

8. پيگيري هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 20 ارديبهشت ماه 1396، علاوه بر مورد مندرج در بند 4 اين گزارش، در خصوص تدوين و ارائه برنامه جامع اجراي پروژه و جريان وجوه نقد مورد نياز منطبق با برنامه زمان بندي و گزارش مربوطه به هلدينگ ذيربط و تامين وجوه از طريق آورده نقدي سهامداران و اخذ تسهيلات، تسويه مطالبات از شرکت کاپيتال سيستم و اخذ اسناد مالکيت زمين به نتيجه قطعي نرسيده است.