اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت توليد نيروي برق دماوند (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد بــراي سال مالي منتهي به تاريخ مـزبور و يــادداشتـهـاي توضيحي 1 تا 30 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه، الزامات آيين ‌رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه¬ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت توليد نيروي برق دماوند (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1397 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. وضعيت ماليات عملکرد، حقوق، ماليات بر ارزش افزوده و عوارض و همچنين بيمه در يادداشتهاي 5، 7، 12، 13 و 26 صورتهاي مالي درج شده است. عليرغم اقدامات انجام شده تاکنون، تسويه حساب ماليات عملکرد سال 1387 و استرداد مبلغ 1.012 ميليارد ريال اعتبار ماليات بر ارزش افزوده به نتيجه قطعي نرسيده است. مضافا ماليات عملکرد سال 1396 و 1397 بر اساس درآمد ابرازي محاسبه و ثبت شده که مبلغ قطعي بدهي شرکت در اين خصوص و جرايم موضوع ماده 169 مکرر ق.م.م و بيمه متعاقب رسيدگي و اظهارنظر نهايي مقامات ذيربط مشخص خواهد شد.
6. اقدامات شرکت براي انتقال اسناد مالکيت املاک نيروگاه، حق امتياز 30 خط تلفن و ساير حق امتيازها و حق انشعاب‌هاي نيروگاه و وسايط نقليه (مندرج در يادداشتهاي 9 و 10 صورتهاي مالي) از شرکت توانير به نام شرکت تا تاريخ گزارش به نتيجه قطعي نرسيده است.
7. مبلغ 14.471ميليارد ريال از مانده سرفصل ساير پرداختني‌ها (بلند مدت) مندرج در يادداشت 1-2-12 صورتهاي مالي را بدهي به سهامدار عمده تشکيل مي¬دهد که تماما انتقالي از سالهاي گذشته است. با توجه به توضيحات مندرج در يادداشت مزبور، برنامه ها و اقدامات مديريت شرکت براي تسويه آن از محل افزايش سرمايه در تاريخ اين گزارش در جريان مي¬باشد که تحقق آن منوط به موافقت سهامدار عمده و انجام افزايش سرمايه به شرح توضيحات مندرج در يادداشت 1-2-12 صورتهاي مالي مي‌باشد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي (5) الي (7) فوق تعديل نشده است.

8. صورتهاي مالي سال منتهي به پايان اسفند ماه 1396 توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 21 خرداد ماه 1397 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر " مقبول" اظهار شده است.

9. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، به استثناي عدم ارايه پاره‌اي از جزئيات مذکور در ضوابط تهيه گزارش تفسيري مديريت، نکته قابل‌گزارشي وجود ندارد.

10. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح است: 1-10- مفاد ماده 28 و 30 اساسنامه شرکت درخصوص انتخاب عضو هيات مديره جايگزين با توجه به عدم حضور نماينده يکي از اعضاي حقوقي از فروردين تا آبان 1397و معرفي نماينده يک عضو حقوقي هيات مديره در انطباق با مفاد ماده 110 اصلاحيه قانون تجارت
10. 2-10- مفاد ماده 128 اصلاحيه قانون تجارت و تبصره ماده 42 اساسنامه شرکت درخصوص ثبت حدود اختيارات مديرعامل در اداره ثبت شرکتها و روزنامه رسمي
10. 3-10- مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص پرداخت سود سهام مصوب طي مدت هشت ماه از تاريخ تصويب و ماده 148 قانون مزبور در رعايت اصل تساوي حقوق صاحبان سهام در پرداخت سود سهام
10. 4-10- مفاد ماده 123 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 36 اساسنامه شرکت درخصوص درج اسامي اعضاي حاضر يا غايب در متن صورتجلسات هيات مديره
10. 5-10- پرداخت مزاياي نقدي و غير نقدي براي جبران خدمات يک عضو غير موظف هيات مديره به شرح يادداشت 2-21 که در اجراي مفاد ماده 134 اصلاحيه قانون تجارت در اين گزارش درج شده است.
10. 6-10- نتيجه اقدامات و پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر‌‌ در مجمع عمومي عادي مورخ 16/04/1397 صاحبان سهام، در مورد انتقال سند مالکيت داراييهاي انتقالي از توانير، استقرار کامل کنترلهاي داخلي مناسب، رعايت ضوابط و مقررات سازمان بورس، اجراي کامل قانون و دستورالعمل مبارزه با پولشويي (موضوع بندهاي 6 و 14 الي 16 اين گزارش) منجر به نتيجه قطعي نشده که در صفحه 16 گزارش هيات مديره به مجمع عمومي شرکت درج شده است.
11. همانگونه که در صورت سود و زيان مشهود است، درآمدهاي عملياتي و هزينه هاي عملياتي (مندرج دريادداشتهاي 19 الي 21 صورتهاي مالي) به ترتيب حدود 6 درصد و 7/20 درصد افزايش يافته که در نتيجه آن سود عملياتي و سود قبل از کسر ماليات حدود 5 درصد کاهش يافته است. با توجه به افزايش هزينه‌هاي ساليانه مرتبط با بهره -برداري از نيروگاه، افزايش هزينه‌هاي حقوق و دستمزد کارکنان، افزايش قابل ملاحظه بهاي لوازم و قطعات مصرفي براي تعميرات جاري و ادواري نيروگاه، طي سه سال اخير نرخ آمادگي و فروش برق افزايشي نداشته که تداوم روند فوق منجر به کاهش سودآوري شرکت و نيز افزايش ريسک نقدينگي و کاهش توان شرکت در انجام تعهدات جاري خود در مقابل پيمانکاران، سازمانهاي دولتي و سهامداران خواهد شد. بنا به مراتب فوق، اتخاذ تدابير جدي براي رفع مشکلات مزبور ضروري است. مضافا به شرح يادداشت 1-5 صورتهاي مالي با توجه به پيگيريهاي به عمل آمده طي سال مالي مورد گزارش حدود 12.838 ميليارد ريال از مطالبات تجاري از مديريت شبکه برق ايران از طريق دريافت اوراق اسناد خزانه و حدود 2.517 ميليارد ريال از طريق دريافت وجه تسويه شده و از محل آن بخش قابل توجه بدهي¬ها(مشتمل بر سود سهام پرداختني) تسويه شده است. مبلغ 14.471 ميليارد ريال ساير بدهي‌ها به سهامدار عمده که تماما انتقالي از سالهاي گذشته بوده (مندرج در يادداشت 1-2-12 صورتهاي مالي) و نيز تعهدات جاري شرکت به پيمانکاران و سازمان امور مالياتي عمدتا تسويه نشده است.
12. معاملات مندرج در يادداشت 1-28 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. درخصوص معاملات مزبور، رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي¬گيري صورت پذيرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
13. گزارش هيات مديره (با امضاي 4 عضو از 5 عضو) درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيات ‌مديره باشد، جلب نشده است.
14. بر اساس بررسي‌هاي انجام شده، به استثناي موارد زير، به شواهدي حاکي از اينکه ساير ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار از جانب شرکت رعايت نشده باشد، برخورد نشده است. - مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده درخصوص پرداخت سود سهام مصوب سنواتي ظرف مهلت مقرر - مفاد ماده 28 اساسنامه نمونه شرکتهاي سهامي عام پذيرفته شده در فرابورس در خصوص ترتيبات انتخاب عضو هيات مديره جايگزين با توجه به عدم حضور يکي از اعضا از فروردين تا آبان ماه 1397 - اجراي بعضي الزامات دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 27/04/1397 هيات مديره سازمان بورس و اوراق بهادار
15. گزارش کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 29 اسفند ماه 1397 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. بر اساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي به استثناي عدم تدوين بعضي دستورالعمل‌هاي لازم در ارتباط با کنترلهاي داخلي و عدم اجراي کامل مفاد دستورالعمل مربوطه، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.
16. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست¬هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، عليرغم اقدامات صورت گرفته، بعضي الزامات قانون و دستور العمل مزبور به طور کامل اجرايي نشده است.