1. ترازنامه شرکت توليدي پلاستيک شاهين (سهامي عام ) در تاريخ 31 شهريورماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان جوه نقد آن براي دوره مياني شش¬ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 28 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان¬دوره¬اي با هيئت¬مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان¬دوره¬اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي¬شود و از اين¬رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.
|
3. 3)طبق برگ هاي واصله بابت ماليات و عوارض ارزش افزوده و جرائم مربوطه از سالهاي 1389 الي 1393 جمعآ به مبلغ 40،797 ميليون ريال از شرکت مطالبه شده که ذخيره اي در دفاتر شناسايي نگرديده است مضافآ شرکت نسبت به برگ مطالبه هاي واصله اعتراض نموده که تعيين بدهي قطعي منوط به اعلام نظر مقامات ذيصلاح قانوني مي باشد. 4. 4)با توجه به برگ تشخيص صادره توسط اداره مالياتي جهت عملکرد سال مالي 1393 ، ميزان ماليات تشخيص شده بهمبلغ 3،303 ميليون ريال مي باشد که به علت اعتراض شرکت، ذخيره اي در حسابها منظور نگرديده است. ماليات عملکرد سال مالي 1395 و دوره مياني منتهي به 31 شهريور 1396 نيز بر مبناي سود ابرازي و با احتساب معافيت هاي مقرر در ماده 141و 145 قانون ماليات هاي مستقيم در حسابها منظور شده است . تعيين مبلغ ذخيره مورد نياز منوط به اظهارنظر نهايي مراجع ذيصلاح مالياتي و صدرو برگ قطعي مالياتي ميباشد. 5. 5)شرکت کليه هزينه هاي ناشي از عدم استفاده از ظرفيت کامل ماشين آلات را به حساب بهاي تمام شده کالاي ساخته شده منظور نموده است . در جهت رعايت استاندارد هاي حسابداري لازم است اينگونه هزينه ها تفکيک و تحت سرفصل جداگانه در صورت سودوزيان منعکس گردد. به دليل فقدان اطلاعات و مستندات کافي ، تعيين تعديلات لازم از اين بابت بر صورتهاي مالي براي اين موسسه امکان¬پذير نگرديده است.
|
6. 6) براساس بررسي اجمالي انجام شده، به¬استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5 ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يـاد شده در بالا، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
7. 7)همانگونه که در يادداشت توضيحي شماره 8 صورتهاي مالي ذکر گرديده است، افزايش داراييهاي آماده براي فروش شامل 2 واحد آپارتمان خريداري(بصورت تهاتري) در ازاي مطالبات تجاري از شرکت آزاد راه تهران شمال به قيمتهاي مورد توافق مي باشد که فاقد ارزيابي کارشناس رسمي دادگستري است. اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نگرديده است. 8. 8)همانگونه که در يادداشت توضيحي 4-11 صورتهاي مالي ذکر شده است شرکت در سال 1393مبلغ 5،372 ميليون ريال ذخيره بابت برگ مطالبه سازمان تامين اجتماعي مربوط به رسيدگي سالهاي 1385 تا 1389 در حسابها منظور نموده است.همچنين رسيدگي آن سازمان در خصوص آخرين سال مالي نيز تا تاريخ اين گزارش صورت نپذيرفته است. اظهار نظر اين موسسه درخصوص مفاد اين بند مشروط نشده است .
|
9. 9)مفاد ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص ثبت صورتجلسات مجامع در اداره ثبت شرکت ها حداکثر ظرف مدت 10 روز، در خصوص مجمع عمومي عادي صاحبان سهام مورخ 27 تير 1396 رعايت نگرديده است .
|