اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه‌ شرکت‎ کشتيراني حافظ درياي آريا(سهامي خاص) درتاريخ 31 شهريور 1395 و صورت‌هاي سود و زيان‎ و جريان ‎وجوه ‎نقد آن براي‎دوره‎ مياني‎ شش‌ماهه منتهي ‎به تاريخ‎ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي ‎توضيحي 1 تا 24 پيوست، مورد بررسي ‎اجمالي اين ‎سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري در‌باره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس‌وجو، عمدتا ازمسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به‌مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و ازاين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. با توجه به يادداشت توضيحي 9، ماليات عملکرد سال 1393 بر اساس برگ تشخيص صادره از طريق علي‌الراس، مبلغ 75 ميليارد ريال تعيين گرديده که از اين بابت صرفا مبلغ 1/4 ميليارد ريال پرداخت شده است. همچنين به شرح يادداشت توضيحي 1-21 بابت ماليات تکليفي و ماليات حقوق سال 1393 جمعا مبلغ 36/7 ميليارد ريال از شرکت مطالبه گرديده است. به دليل اعتراض شرکت نسبت به مالياتهاي تشخيصي به شرح فوق ذخيره‌اي در حسابها منظور نشده است. ضمنا بابت ماليات عملکرد سال 1394 بر اساس سود ابرازي و بعد از کسر معافيتهاي صادراتي طبق محاسبات شرکت مبلغ 77 ميليارد ريال ذخيره در حسابها منظور شده که تا اين تاريخ توسط حوزه مالياتي رسيدگي نگرديده است. با توجه به مراتب فوق، احتساب ذخيره کافي بابت ماليات‌هاي فوق‎الذکر ضروريست ليکن تعيين ميزان قطعي آن منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مسئولين مالياتي مي‌باشد.
4. صورت تطبيق حسابهاي ريالي فيمابين با شرکت اصلي و تعدادي از شرکت‌هاي گروه تهيه نگرديده است. همچنين مستندات مربوط به توافقات انجام شده در خصوص افزايش 3 برابري نرخ اجاره کشتي‌ها و برخي از ساير هزينه‌هاي عمليات بازرگاني به اين سازمان ارائه نشده است.

5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند3 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت‌هاي مندرج در بند 4 ضرورت مي‌يافت، اين سازمان به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي يادشده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. با توجه به يادداشت توضيحي 7-2 اقلام پولي ارزي با نرخ‌هاي اعلامي از سوي شرکت کشتيراني جمهوري اسلامي ايران(شرکت اصلي) در ابتداي دوره ( دلار 30،240 ريال و يورو 33،935 ريال ) تسعير شده است. همچنين طي دوره مورد گزارش تعداد 70 مورد از سفرهاي خاتمه يافته کشتي‌ها، با زيان مواجه گرديده است.