1. صورتهاي مالي مياندورهاي شرکت صنايع پتروشيمي کرمانشاه (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 31 شهريورماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد مياندورهاي براي دوره مالي 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 32 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.1. صورتهاي مالي مياندورهاي شرکت صنايع پتروشيمي کرمانشاه (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 31 شهريورماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد مياندورهاي براي دوره مالي 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 32 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.1. صورتهاي مالي مياندورهاي شرکت صنايع پتروشيمي کرمانشاه (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 31 شهريورماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد مياندورهاي براي دوره مالي 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 32 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي مياندورهاي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئتمديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است بهگونهاي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي مياندورهاي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئتمديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است بهگونهاي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي مياندورهاي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئتمديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است بهگونهاي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي مياندورهاي يادشده بر اساس حسابرسي انجامشده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را بهگونهاي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاشده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي بهمنظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه بهقصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويههاي حسابداري استفادهشده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجامشده توسط هيئتمديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسبشده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي مياندورهاي، کافي و مناسب است.3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي مياندورهاي يادشده بر اساس حسابرسي انجامشده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را بهگونهاي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاشده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي بهمنظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه بهقصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويههاي حسابداري استفادهشده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجامشده توسط هيئتمديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسبشده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي مياندورهاي، کافي و مناسب است.3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي مياندورهاي يادشده بر اساس حسابرسي انجامشده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را بهگونهاي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاشده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي بهمنظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه بهقصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويههاي حسابداري استفادهشده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجامشده توسط هيئتمديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسبشده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي مياندورهاي، کافي و مناسب است.
|
4. به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي شرکت صنايع پتروشيمي کرمانشاه (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي دوره مالي 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبههاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان ميدهد.
|
5. همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-11 صورتهاي مالي افشا گرديده، به دليل اختلافنظر در تفسير مصوبه ستاد تدابير ويژه اقتصادي مربوط به تعيين نرخ خوراک گاز براي دوره 21 فروردين تا 23 آذرماه 1392، مانده بدهي به شرکت گاز استان کرمانشاه در دفاتر شرکت به ميزان 444 ميليارد ريال، کمتر از مبالغ اعلامي از سوي شرکت گاز است. اعتراض شرکت نسبت به صورتحسابهاي شرکت گاز استان کرمانشاه براي دوره مزبور از طريق انجمن صنفي کارفرمايي صنعت پتروشيمي و ديگر مراجع قانوني در حال پيگيري است که تاکنون منتج به نتيجه نهايي نشده است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
|
6. صورتهاي مالي سال و دوره مالي قبل، توسط موسسه حسابرسي ديگري موردحسابرسي قرارگرفته و در گزارشهاي مورخ 25 آبان 1395 و 3 ارديبهشتماه 1396 آن موسسه، نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر " مقبول " اظهارشده است. 7. پيگيريهاي انجامشده توسط مديريت شرکت جهت انجام تکاليف مقرر توسط مجمع عمومي مورخ 13 ارديبهشتماه 1396 صاحبان سهام، در رابطه با موارد مندرج در بند 5، پرداخت سود سهام و همچنين رعايت کامل دستورالعملهاي سازمان بورس، به نتيجه قطعي نرسيده است.
|
8. طي دوره مالي مورد گزارش، مفاد ابلاغيه شماره 007/440/ب/95 مورخ 19 مهر 1395 سازمان بورس اوراق بهادار، در خصوص ارسال بهموقع اطلاعات عمليات ماهانه، رعايت نشده است. 9. کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چکليستهاي ابلاغي موردبررسي قرارگرفته و به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف بااهميت در کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مندرج در فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان مزبور، برخورد نشده است. 10. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي، رعايت مفاد قانون مزبور و آئيننامهها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط در چارچوب چکليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرارگرفته است. در اين خصوص اين موسسه به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده برخورد نکرده است.
|