|
1. صورتهاي مالي شرکت روانکاران احياء سپاهان شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 27، توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت¬هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت¬هاي مالي است. انتخاب روش¬هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت¬هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش¬هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت¬مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز مـوارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمـع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. با عنايت به يادداشت توضيحي 4، مانده حسابهاي دريافتني تجاري و غيرتجاري شامل مبلغ 41 ميليارد ريال اقلام راکد و سنواتي (عمدتا شرکت بهران فن آوران به مبلغ 39 ميليارد ريال) مي باشد. به موجب پاسخ تأييديه دريافتي از وکيل شرکت، اقداماتي جهت وصول مانده مطالبات از شرکت مذکور از طريق اجراي ثبت در جريان مي باشد، ليکن شواهدي حاکي از ميزان مبالغ قابل وصول مبلغ فوق، تا تاريخ اين گزارش به اين مؤسسه ارائه نگرديده، همچنين پاسخ تأييديه هاي درخواستي درخصوص حسابها و اسناد دريافتني جمعا به مبلغ 64 ميليارد ريال دريافت نگرديده و اين مؤسسه ازطريق ساير روشها نتوانسته تعديلات احتمالي ناشي از دريافت پاسخ تأييديه هاي مذکور را تعيين نمايد.باتوجه به مراتب فوق الذکر، تعيين آثار تعديلات احتمالي موارد مذکور بر صورتهاي مالي مورد گزارش در شرايط حاضر براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.
5. با عنايت به يادداشت هاي توضيحي 10 و 1-24 ، ماليات عملکرد سال مالي 1395 و سال مالي مورد گزارش برمبناي سود ابرازي و اعمال معافيتهاي مالياتي محاسبه شده است. براساس برگهاي تشخيص صادره جهت ماليات عملکرد سال مالي 1395 مبلغ8/3 ميليارد ريال و جهت ماليات ارزش افزوده سال مالي مذکور و جرايم مربوطه، مبلغ 14 ميليارد ريال مازاد بر مانده هاي دفتري مطالبه شده، ضمن آنکه نتيجه رسيدگي به ماليات و عوارض ارزش افزوده سنوات مالي 1387 الي 1391 و سال مالي 1393 تا تاريخ اين گزارش مشخص نگرديده است. همچنين مبلغ 4/5ميليارد ريال بابت بيمه سال مالي 1394 توسط سازمان تأمين اجتماعي مطالبه شده که نتيجه اعتراض شرکت مشخص نشده است نظر به سوابق سنوات مالي قبل، نسبت به ماليات عملکرد سنوات مالي مذکور، کسري ذخيره در حسابها وجود دارد، ليکن ميزان تعديلات مورد نياز و تعيين بدهي قطعي ماليات عملکرد و عوارض ارزش افزوده و مطالبه سازمان تامين اجتماعي، منوط به اعلام نظر نهايي مقامات سازمانهاي مربوطه است.
|
|
6. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 5 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند 4 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت روانکاران احياء سپاهان (سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان
مي دهد.
|
|
7. ماشين آلات و تجهيزات شرکت از پوشش بيمه اي کافي برخوردار نمي باشد.
اظهارنظر اين مؤسسه بر اثر مفاد بند 7 مشروط نشده است.
|
|
8. صورت هاي مالي سال مالي منتهي به 30 اسفندماه 1395 شرکت، توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 8 خرداد ماه 1396 آن موسسه، نسبت به صورتهاي مالي فوق نظر "مقبول" اظهار شده است.
|
|
9. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت به شرح زير است :
9-1- مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص پرداخت سود سهام مصوب مجمع عمومي ظرف مهلت مقرر.
9-2- تکاليف مقرر در مجمع عمومي مورخ 10 خرداد ماه 1396 صاحبان سهام، مبني بر پرداخت مطالبات شرکت ايرانول بابت سود سهام و فروش روغن و تهيه آئين نامه هاي فروش، وصول مطالبات و اخذ تضمين از مشتريان جهت تصويب هيأت مديره به نتيجه قطعي منجر نشده است.
10. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 26 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکوربا رعايت تشريفات مقرر در ماده قانون ياد شده و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري صورت پذيرفته است. به نظر اين مؤسسه، معاملات مزبور در چارچوب روابط في مابين اشخاص وابسته صورت گرفته است.
11. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي صاحبان سهام تنظيم گرديده مورد بررسي قرار گرفته است باتوجه به رسيدگي هاي انجام شده و درنظر داشتن موارد مندرج در بندهاي اين گزارش، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده ازجانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
12. در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. دراين خصوص مدارکي دال بر تعيين شخص مسئول مبارزه با پولشويي، معرفي آن به اداره ذيربط، برقراري آموزشهاي لازم دراين خصوص، ارائه نگرديده مضافا اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.
|