اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت پتروشيمي ايلام (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 31 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است و مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، مي باشد.

2. به استثناي محدوديتهاي مندرج در بندهاي 3، 6 و 7، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي، شامل پرس و جو عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدود تر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. دريافتني هاي تجاري، پيش پرداخت ها و دارايي هاي ثابت موضوع يادداشت هاي توضيحي 5 ، 7 و10، شامل مبلغ 736 ميليارد ريال اقلام راکد و سنواتي عمدتا مربوط به دارايي در جريان تکميل (شامل طرح هاي پروژه منازل مسکوني، مستحدثات و تاسيسات) و پيش پرداخت به پيمانکاران ريالي و ارزي (شامل شرکتهاي فالکن کيش، کابل کاويان، مشارکت گسترش خدمات عميد، فن آوران کاشف و KSB )مي باشد که مدارک و مستنداتي مبني بر قابليت بازيافت کامل مطالبات مزبور و ارزش هاي جاري دارائيهاي فوق به اين موسسه ارائه نشده است. ضمن اينکه ميزان مطالبات تجاري شرکت نسبت به پايان سال مالي 1395 رشد قابل توجهي را در رابطه با اشخاص وابسته نشان مي¬دهد. همچنين بررسي هاي انجام شده حاکي است پيش پرداخت هاي سرمايه اي موضوع يادداشت توضيحي 9-10 شامل مبلغ 377 ميليارد ريال مبالغ پرداختي به برخي از پيمانکاران مي باشد که مطابق مفاد قراردادهاي فيمابين، کالا و يا خدمات مربوطه تا تاريخ اين گزارش دريافت نگرديده است. با توجه به مراتب فوق و بدليل عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک کافي، آثار احتمالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد گزارش در حال حاضر مشخص نمي باشد.
4. هزينه استهلاک دارايي ثابت مرتبط با واحد پلي اتيلن سنگين موضوع يادداشت توضيحي 10 (شامل ماشين آلات و تجهيزات جانبي آن) با توجه به شروع بهره برداري از واحد فوق کمتر از نرخهاي موضوع يادداشت توضيحي 2-5-2 در حسابها شناسايي گرديده است. مضافا سرفصل موجودي کالا موضوع يادداشت توضيحي 6، شامل 170580 واحد انواع قطعات و مواد شيميايي مي باشد که از محل مازاد اقلام مصرفي در پروژه هاي (تکميل شده و در جريان ساخت) پلي اتيلن سنگين، الفين و سولفور ايجاد گرديده و به ارزش هر واحد يک ريال در حسابها انعکاس يافته است. در حاليکه اقلام مزبور مي بايست بر مبناي ارزش هاي جاري مربوطه در تاريخ تحصيل اندازه گيري، ثبت و به طرفيت بهاي تمام شده دارايي هاي ثابت در حسابها شناسايي گردد. با توجه به مراتب فوق، تعديل حسابها از بابت موارد مزبور ضروري است، ليکن در غياب اطلاعات کافي از جمله ارزش اقلام يادشده در تاريخ تحصيل و محاسبات استهلاکات، تعيين آثار مالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد گزارش امکان پذير نگرديده است.
5. به شرح يادداشت توضيحي 1-4-28 وضعيت بيمه اي شرکت از ابتداي تاسيس تا پايان سال 1394 مورد رسيدگي قرار گرفته و مبلغ 196 ميليارد ريال بدهي از اين بابت به شرکت اعلام گرديده که مورد اعتراض واقع شده است. همچنين شرکت در تاريخ ترازنامه داراي اعتبار ماليات بر ارزش افزوده به مبلغ 816ر1 ميليارد ريال (موضوع يادداشت توضيحي 1-5) مي باشد که در اين رابطه¬ بر اساس رسيدگي انجام شده براي سالهاي 1392 الي 1395، مبلغ 73 ميليارد ريال از اعتبار مالياتي مزبور مورد قبول سازمان امور مالياتي واقع نشده و جريمه اي نيز به ميزان 281 ميليارد ريال در رابطه با ماده 22 قانون ماليات بر ارزش افزوده به شرکت اعلام گرديده که مورد اعتراض قرار گرفته است. با توجه به مراتب فوق، اخذ ذخيره مناسبي از بابت موارد ياد شده در حسابها ضروري است، ليکن تعيين مبلغ آن و آثار مالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد بررسي منوط به رسيدگي و اعلام نظر مراجع ذيصلاح مي باشد.
6. صورت تطبيق حسابهاي فيمابين در رابطه با شرکتهاي طرف حساب عمده به ترتيب با مانده مطالبات و پيش پرداختهايي جمعا بمبلغ 823ر4 ميليارد ريال و مانده بدهي به مبلغ 034ر3 ميليارد ريال عمدتا در رابطه با شرکت هاي تجارت صنعت پتروشيمي خليج فارس، بازرگاني پتروشيمي، مشاوران بينا، ماروبني، استيم، SPI ، DHF و EIED ارائه نشده، ضمن اينکه شواهد موجود حاکي از وجود مغايرت نامساعد در حسابهاي في مابين با شرکت هاي گروه پتروشيمي سرمايه گذاري ايرانيان و مديريت توسعه صنايع پتروشيمي مي باشد. با توجه به مراتب فوق و عدم امکان اعمال ساير روشهاي حسابرسي، اين موسسه نتوانسته است آثار احتمالي ناشي از دسترسي به اطلاعات فوق و رفع مغايرات‌ ياد شده بر صورت هاي مالي مورد بررسي را تعيين نمايد.
7. با عنايت به لزوم انتقال کليه مطالبات و بدهي هاي شرکت ملي صنايع پتروشيمي به شرکت پتروشيمي خليج فارس موضوع موافقتنامه مورخ 14 ديماه 1395، مانده طلبي جمعا بميزان 891 ميليارد ريال(287ر189ر19 يورو) در سرفصل هاي دريافتني هاي غيرتجاري و ساير دارايي ها از شرکت مذکور انعکاس يافته که طبق يادداشت هاي توضيحي 5 و 11 بابت اقساط بلوکه شده تسهيلات اخذ شده از بانک هاي JIBC و CALYON بوده و قابليت وصول آن پس از پرداخت کامل اقساط آن امکان پذير است، ليکن صورت تطبيق ارائه شده از حسابهاي فيمابين با شرکت مزبور، حاکي از مغايراتي معادل مبلغ ياد شده مي باشد. با توجه به مراتب فوق، تعيين تعديلات احتمالي ناشي از تعيين تکليف و رفع مغايرت مذکور در حال حاضر ميسر نمي باشد.
8. طي دوره مالي مورد بررسي مبلغ 388 ميليارد ريال بهره و جرايم ديرکرد پرداخت اقساط تسهيلات دريافتي از بانک صادرات (استمهال شده)، در غياب شواهد لازم دال بر قابليت شناخت آن، به عنوان دارايي واجد شرايط به سرفصل دارايي هاي در جريان تکميل منظور گرديده است. در صورت اعمال تعديلات لازم از اين بابت بر صورتهاي مالي مورد بررسي، سرفصل هاي دارايي ثابت مشهود و زيان انباشته به ميزان فوق به ترتيب کاهش و افزايش خواهند يافت.
9. تسهيلات مالي موضوع يادداشت توضيحي 14، شامل مبلغ 726ر4 ميليارد ريال (معادل281ر659ر100 يورو) تسهيلات ارزي دريافتي از بانک صنعت و معدن مي باشد. در اين رابطه قرارداد و مستنداتي مبني بر چگونگي تسويه و شناسايي هزينه مالي مربوطه به اين موسسه ارائه نشده و ذخيره اي نيز از اين بابت در حسابها شناسايي نشده است، ضمن اينکه اطلاعات دريافتي از بانک صنعت و معدن حاکي از وجود مغايرت نامساعدي به ميزان 860ر832ر45 يورو از اين بابت با حسابهاي شرکت مي باشد. مضافا سرفصل فوق شامل مبلغ 189ر1 ميليارد ريال بدهي بابت اوراق سلف مي باشد که طي دوره مالي مورد بررسي، هزينه مالي در رابطه با آن شناسايي نگرديده است. با توجه به مراتب مذکور، تعديل حسابها از بابت موارد فوق ضروري است، ليکن به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مستندات لازم تعيين ميزان آن در حال حاضر امکان پذير نمي باشد.
10. استانداردهاي ناظر بر گزارشگري مالي در خصوص افشا و انعکاس مناسب تعهدات سرمايه اي (ريالي و ارزي)، جريان هاي نقدي ناشي از فعاليت هاي عملياتي، سرمايه گذاري، تامين مالي و مبادلات غيرنقدي رعايت نشده است. همچنين با عنايت به يادداشت توضيحي 3-20، تسهيم هزينه هاي دوره مالي مورد بررسي به بهاي تمام شده توليدات و هزينه هاي اداري، عمومي و فروش به نحو مناسبي صورت نگرفته است.

11. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4، 5 و 8 الي 10 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بندهاي 3، 6 و 7 ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

12. با توجه به يادداشت توضيحي 2-10، وضعيت قرارداد فروش ساختمان اداري سعادت آباد تهران به شرکت حمل و نقل پتروشيمي که در اسفند ماه 1390 منعقد شده، به دليل عدم وجود مستندات کافي از جمله مجوز سازمان خصوصي سازي و گزارش بهاي کارشناسي ساختمان تعيين تکليف نشده و همچنان به عنوان دارايي هاي شرکت تلقي شده است. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
13. همانگونه که در يادداشت توضيحي 12-2 درج شده، طرح توليد اتيلن، پروپيلن و ... (پروژه الفين) با ظرفيت سالانه 459 هزار تن طبق پيش بيني اوليه با سرمايه گذاري به مبلغ 489 ميليون يورو از سال 1384 آغاز گرديده و مدت زمان پيش بيني شده براي راه اندازي طرح 48 ماه بوده که طبق آخرين بودجه سال 1396، کل مخارج طرح مذکور به مبلغ 520 ميليون يورو و 180ر6 ميليارد ريال افزايش يافته است. لازم به ذکر است عليرغم پيش بيني تکميل و بهره برداري از طرح در پايان سال 1396، طرح ياد شده در تاريخ ترازنامه بر اساس اطلاعات مندرج در صورت هاي مالي بميزان 87 درصد تکميل گرديده است، نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
14. سرفصل پرداختني هاي غيرتجاري موضوع يادداشت توضيحي 4-12 شامل مبلغ 295ر24 ميليارد ريال بدهي ارزي (معادل 563 ميليون دلار) و ريالي به شرکت صنايع پتروشيمي خليج فارس مي باشدکه بابت انتقال مطالبات شرکت ملي صنايع پتروشيمي (NPC) بهمراه کارمزد و جرائم معوق تسهيلات دريافتي از شرکت مزبور (پيرو موافقت نامه سه جانبه مورخ 14/10/1395) ايجاد گرديده است. در اين رابطه مانده بدهي انتقال يافته ارزي به دلار تسعير و در تاريخ ترازنامه به نرخ ارز مبادله اي به ريال تسعير شده است، ليکن مفاد بند 6 موافتنامه (موضوع تعهد شرکت مورد رسيدگي نسبت به انعقاد قرارداد تسهيلات مالي با شرکت صنايع پتروشيمي خليج فارس در خصوص نحوه بازپرداخت مبالغ انتقالي) تعيين تکليف و به نتيجه نرسيده است، از اين رو قطعيت مانده و نحوه تسويه بدهي ياد شده منوط به توافقات آتي و انعقاد قرارداد مذکور مي باشد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
14. سرفصل پرداختني هاي غيرتجاري موضوع يادداشت توضيحي 4-12 شامل مبلغ 295ر24 ميليارد ريال بدهي ارزي (معادل 563 ميليون دلار) و ريالي به شرکت صنايع پتروشيمي خليج فارس مي باشدکه بابت انتقال مطالبات شرکت ملي صنايع پتروشيمي (NPC) بهمراه کارمزد و جرائم معوق تسهيلات دريافتي از شرکت مزبور (پيرو موافقت نامه سه جانبه مورخ 14/10/1395) ايجاد گرديده است. در اين رابطه مانده بدهي انتقال يافته ارزي به دلار تسعير و در تاريخ ترازنامه به نرخ ارز مبادله اي به ريال تسعير شده است، ليکن مفاد بند 6 موافتنامه (موضوع تعهد شرکت مورد رسيدگي نسبت به انعقاد قرارداد تسهيلات مالي با شرکت صنايع پتروشيمي خليج فارس در خصوص نحوه بازپرداخت مبالغ انتقالي) تعيين تکليف و به نتيجه نرسيده است، از اين رو قطعيت مانده و نحوه تسويه بدهي ياد شده منوط به توافقات آتي و انعقاد قرارداد مذکور مي باشد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

15. صورتجلسه مجمع عمومي مورخ 26 تيرماه 1396 صاحبان سهام و صورتخلاصه تکاليف مربوطه، تا تاريخ اين گزارش به اين موسسه ارائه نشده است.