|
1. 1-ترازنامه شرکت سهامي قند نيشابور (عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورت هاي سودوزيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 32 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت¬صورت هاي مالي ميان دوره¬اي با هيأت¬مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورت هاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. 2-به استثناي محدوديت مندرج در بند 4، بررسي¬اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس-وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به¬کارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي-کند.
|
|
3. 3-طبق مندرجات يادداشت هاي توضيحي 1-6 و 2-2-12، صورت هاي مالي مورد گزارش با اعمال مبلغ 15,722 ميليون ريال به عنوان ذخيره کاهش ارزش براي موجودي تفاله خشک سهميه اي قابل تحويل به چغندرکاران و مبلغ 6,630 ميليون ريال به عنوان تفاوت بهاي قند سهميه آنان تهيه گرديده است. در شرايطي که بر اساس مصوبه مورخ 27/11/1395 شوراي اقتصاد، که توسط انجمن صنفي کارخانه هاي قند و شکر کشور اعلام گرديده، تحويل قند و تفاله خشک به چغندرکاران براي کشت بهاره منتفي بوده و بر همين اساس، تفاله خشک سهميه به چغندرکاران فروخته نشده است، منظور داشتن ذخاير ياد شده از انطباق لازم با استانداردهاي حسابداري برخوردار نمي باشد. در صورت اصلاح صورت هاي مالي از بابت موارد مزبور، ضمن افزايش موجودي مواد و کالا و کاهش حساب هاي پرداختني تجاري به ترتيب به مبالغ 14,197 و 6,630 ميليون ريال، سود قبل از ماليات دوره مورد گزارش معادل 20,827 ميليون ريال افزايش مي يابد.
4. 4-نظر به اينکه طبق يادداشت توضيحي 4-6 ، امکان شمارش موجودي شکر سفيد متعلق به شرکت و شکر سفيد اماني ديگران نزد شرکت جمعا به مقدار 34,193 تن در پايان اسفند ماه 1396 فراهم نبوده و صورت هاي مالي مورد گزارش با مبنا قراردادن موجودي طبق کاردکس هاي انبار شکر تهيه شده است، از آثار تعديلات احتمالي ناشي از مغايرت موجودي واقعي با سوابق دفتري، اطلاعي در اختيار نمي باشد.
|
|
5. 5- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي موارد مندرج در بند 3 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند4 ضرورت مي يافت، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي يادشده، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
6. 6-به شرح يادداشت توضيحي 2-10 ، بخشي از زمين هاي شرکت واقع در مجاورت کارخانه از سال هاي قبل در تصرف برخي اشخاص و نهادها قرار گرفته و اعمال هرگونه تعديل از اين بابت در حساب هاي شرکت،که مبلغ حايز اهميتي نمي باشد، به زمان تعيين تکليف قطعي زمين ها موکول شده است.
7. 7-طبق يادداشت توضيحي 1-1-5 ، مطالبات تجاري شرکت از سازمان حمايت مصرف کنندگان و توليد کنندگان بابت مانده يارانه فروش شکر توليدي از استحصال چغندر قند در سال هاي گذشته و سال مالي مورد گزارش جمعا به مبلغ حدود 88,148 ميليون ريال مي باشد.
8. 8-بر اساس مندرجات يادداشت 2-21، اگر چه بر اساس هماهنگي سازمان حمايت مصرف کنندگان و توليدکنندگان و انجمن صنفي کارخانه هاي قند و شکر نرخ فروش هر کيلوگرم شکر سفيد مبلغ 27,220 ريال تعيين شده، ولي با توجه به کشش بازار فروش، امکان عرضه شکر به نرخ مزبور در اکثر موارد فراهم نگرديده است.
|
|
9. 9-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش مباني نتيجه گيري مشروط توضيح داده شده، اين موسسه به اين نتيجه رسيده است که ساير اطلاعات حاوي تحريف با اهميت به شرح بند 3 بالا بوده و همچنين به دليل عدم دسترسي به اطلاعات مربوط به موضوع مندرج در بند 4 بالا و نبود شواهد حسابرسي کافي و مناسب در خصوص آن، اين موسسه نتوانسته نتيجه گيري کند که ساير اطلاعات از لحاظ مورد ياد شده، حاوي تحريف با اهميت است يا خير.
|
|
10. 10-تکاليف مجمع عمومي عادي سالانه در مورد پرداخت به موقع سود سهام، رعايت کامل مقررات بورس و دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي، همچنين ارائه گزارش هاي سه ماهه به سهامدار عمده در مورد پيگيري وضعيت ماليات عملکرد، اصلاح چيدمان کيسه هاي شکر در انبار و تعيين تکليف اراضي در تصرف ديگران انجام نشده و در خصوص وصول مطالبات از سازمان حمايت مصرف کنندگان و توليدکنندگان، پيگيري هاي انجام شده به نتيجه نرسيده است.
11. 11-الزامات کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي براساس چک ليست ابلاغي سازمان بورس و اوراق بهادار مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته و با توجه به محدوديت¬هاي ذاتي کنترل هاي داخلي، به موردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي برخورد نشده است.
12. 12-اهم موارد ملاحظه شده در بررسي مراعات مقررات و ضوابط حاکم بر شرکت هاي پذيرفته شده در بورس، شامل تاخير در افشاي فوري صورت جلسه مجمع عمومي عادي سالانه، تاخير در ارسال صورت جلسه مجمع به مرجع ثبت شرکت ها، عدم پرداخت بخشي از سود سهام مصوب سنوات قبل و نيز عدم اجراي کامل برنامه پرداخت سود سهام مصوب سال منتهي به 31/6/1396 مي باشد.
|