اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت خالص ارزش داراييهاي شرکت بين المللي ساختمان زاگرس چهارمحال و بختياري (سهامي خاص)- درحال تصفيه در تاريخ31 شهريور ماه 1397 و صورت سود و زيان آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 20 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط در تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورت ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‏کند اين موسسه الزامات آئين رفتار حرفه‏اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‏اي برنامه‏ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها،کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‏شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‏هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسـب شده، براي اظهــارنظر مشروط نسبـت به صـورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. صورت سود و زيان شرکت بر اساس فرض تداوم فعاليت تهيه و ارائه شده است.
5. به شرح يادداشت هاي 4 ،5 و 6 پيوست صورت هاي مالي، بخشي از مانده سرفصل دريافتني هاي تجاري و غير تجاري ، موجودي ها و پيش پرداخت ها به ترتيب شامل مبالغ 486، 123 و527 ميليون ريال اقلام راکد و نقل از سنوات قبل مي باشد. هرچند احتساب ذخيره از نظر اين موسسه ضروري به نظر مي¬رسد ليکن به دليل عدم دسترسي به اطلاعات مورد لزوم از جمله پيگيري¬هاي به عمل آمده تعيين ذخيره مورد نياز براي اين موسسه ميسر نمي¬باشد. مضاف به اينکه سرفصل پرداختني هاي تجاري و غير تجاري و پيش دريافت ها به شرح يادداشت هاي 10و 12پيوست صورت مالي به ترتيب شامل مبالغ 649 و 227 ميليون ريال اقلام راکد و سنواتي مي باشد که تاکنون تعيين تکليف نشده است .

6. به نظر اين موسسه به استثناي آثار موارد مندرج در بند هاي (4) و (5) ،صورت خالص ارزش دارائيهاي فوق،خالص ارزش دارائيهاي شرکت بين المللي ساختمان زاگرس چهارمحال و بختياري (سهامي خاص)-درحال تصفيه در تاريخ 31/06/1397 و صورت سود و زيان آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور براساس مباني و ارزيابي هاي مدير تصفيه شرکت، از تمام جنبه هاي بااهميت طبق رهنمود تهيه و تنظيم صورتهاي مالي شرکتهاي در حال تصفيه به گونه اي درست و مناسب ارائه مي نمايد.

7. همانگونه که در يادداشت 1-2 پيوست صورتهاي مالي درج گرديده است. فعاليت شرکت از نيمه دوم سال مالي منتهي به 31 شهريور 1396 به حالت تعليق درآمده است و صورتهاي مالي بر اساس فرض توقف فعاليت تهيه و تنظيم شده است و در نتيجه، داراييها و بدهيهاي شرکت بر اساس خالص ارزش مبالغي که انتظار مي رود در جريان تصفيه عايد يا پرداخت شود اندازه گيري مي شود. نتايج واقعي احتمالا متفاوت از برآوردهاي انجام شده در صورتهاي مالي فوق خواهد بود، زيرا ارزيابيهاي انجام شده اغلب به گونه مورد انتظار به وقوع نمي پيوندد و تفاوتهاي حاصل مي تواند با اهميت باشد. هرچند، اين موسسه به مواردي برخورد نکرده است که متقاعد شود مباني مزبور، مبناي معقولي را براي تهيه صورتهاي مالي فراهم نمي کند.

8. معاملات مندرج در يادداشت 20 پيوست صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده است. مورد بررسي قرار گرفته است، در معاملات مذکور تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت شده است. هم چنين نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
9. گزارش مديرتصفيه درباره فعاليت هاي انجام شده، موضوع ماده 217 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب مدير تصفيه باشد، جلب نشده است.
10. در اجراي ماده 33 دستورالعمل مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ،‌ رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع زيربط و استانداردهاي حسابرسي ،‌توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد برخورد نکرده است.