اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت ليزينگ ايران (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 31 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است و مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده مي باشد.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 4، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. سرفصل دريافتني هاي تجاري موضوع يادداشت توضيحي 5، شامل مبلغ 370ر1 ميليارد ريال مطالبات سنواتي، اقساط سررسيد گذشته و جريمه تاخير در پرداخت اقساط مي باشد که از اين بابت مبلغ 7/54 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول شناسايي و در حسابها منظور شده است. با توجه به مراتب فوق و دستورالعملهاي مربوطه، اخذ ذخيره مناسب از اين بابت در حسابها ضروري است، ليکن با عنايت به نامشخص بودن مبلغ قابل بازيافت مطالبات مذکور تعيين ميزان ذخيره مورد لزوم و آثار مالي آن بر صورتهاي مالي مورد بررسي مشخص نمي باشد.
4. سرفصل دارايي نگهداري شده براي فروش موضوع يادداشت توضيحي 7، علاوه بر مبلغ 6/162 ميليارد ريال بهاي تمام شده 39 دستگاه کشنده اسکانياي خريداري شده در سنوات قبل، شامل مبلغ 4/28 ميليارد ريال خالص کالاي اماني شرکت نزد ديگران (بهاي تمام شده 2/32 ميليارد ريال) مربوط به 15 دستگاه سواري ولوو مي باشد که در خردادماه 1394 طبق توافقنامه اي سه جانبه از آقاي حسين مناجاتي خريداري و بطور اماني در اختيار آقاي محمود فکور يوسفيان به عنوان کارگزار جهت فروش قرار گرفته است. بر اساس مفاد قرارداد مزبور در صورت عدم معرفي اشخاص واجد شرايط کارگزار مشمول پرداخت جرايم و خسارت تاخير ماهانه مبلغ 1/1 ميليارد ريال براي 15 دستگاه مي باشد که تا تاريخ اين گزارش، صرفا مبلغ 1/1 ميليارد ريال از بابت جريمه عدم فروش خودرو هاي مزبور توسط نامبرده پرداخت گرديده است. لازم بذکر است تعداد 9 دستگاه از خودروهاي مذکور توسط آقاي يوسفيان به شرکت عودت داده شده است و مراتب منجر به پيگيري هاي حقوقي از سوي شرکت گرديده و ثبتي از بابت مابقي جرائم متعلقه در حسابها صورت نگرفته است. با توجه به موارد فوق و عدم دسترسي به شواهد کافي از جمله ارزش بازيافتني داراييهاي فوق و نامشخص بودن نتيجه پيگيري هاي حقوقي انجام شده، تعيين آثار احتمالي ناشي از قابليت بازيافت کامل بهاي تمام شده خودروهاي مزبور و ساير موارد ياد شده بر صورت هاي مالي مورد بررسي ميسر نگرديده است.
5. همانگونه که در يادداشتهاي توضيحي 5-28 و 2-13 منعکس گرديده، بابت ماليات بر ارزش افزوده سالهاي 1391 تا 1393 جمعا مبلغ 296 ميليارد ريال (شامل 130 ميليارد ريال اصل و 166 ميليارد ريال جرائم) و بابت ماليات عملکرد سال 1394، مبلغ 14 ميليارد ريال از شرکت مطالبه شده که با توجه به اعتراض بعمل آمده ذخيره اي از اين بابت در حسابها منظور نگرديده است. با توجه به مراتب فوق و سوابق مربوطه اخذ ذخيره مناسب از اين بابت در حسابها ضروري است، ليکن تعيين مبلغ آن و آثار مالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد بررسي، موکول به اظهارنظر نهايي مقامات مالياتي است.

6. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بندهاي 3 و 5 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 4 ضرورت مي يافت، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. سرفصل دارائيهاي نگهداري شده براي فروش شامل مبلغ 2/75 ميليارد ريال اموال و املاک تمليک شده در سنوات قبل موضوع يادداشت توضيحي 2-7 و 3-7 مي باشد که اقدامات انجام شده شرکت جهت فروش آنها ضمن توجه به عدم انتقال مالکيت رسمي اموال مزبور به نام شرکت منجر به نتيجه نگرديده است. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
8. همانگونه که در قسمت "ب" يادداشت توضيحي 5-1-15 اشاره شده شرکت در سال مالي 1394 سه فقره تسهيلات از بانک تجارت جمعا به مبلغ 180 ميليارد ريال با نرخ هاي 24 الي 28 درصد و با سررسيدهاي يک ماهه، سه ماهه و چهار ماهه دريافت نموده که تا تاريخ اين گزارش بازپرداخت نگرديده و مبلغ 6/69 ميليارد ريال هزينه مالي تا پايان سال 1395 توسط بانک تجارت محاسبه و به شرکت اعلام و در حسابها ثبت شده و متعاقبا شرکت به استناد نامه دريافتي مورخ 17 ارديبهشت ماه 1396 از بانک تجارت مبني بر تصويب محاسبه سود تسهيلات با نرخ مصوب شوراي پول و اعتبار، اقدام به کاهش هزينه مالي مزبور بر اساس نرخ 18% و به ميزان 24 ميليارد ريال (شامل مبلغ 1ر7 ميليارد ريال تاثيرات سنواتي آن) در سال مالي قبل نموده است.ضمن اينکه جمعا مبلغ 7/71ميليارد ريال از جرايم ديرکرد شناسايي شده درسال مالي قبل بابت تسهيلات مالي دريافتي از بانکهاي تجارت و ملت، طبق اظهارات شرکت مبني بر اقدامات انجام شده جهت اخذ بخشودگي از اين بابت، طبقه بندي و در سرفصل پرداختني هاي غيرتجاري ( يادداشتهاي توضيحي1-1-12 و 2-1-12) منعکس شده است. با توجه به مراتب فوق، قطعيت نحوه عمل مزبور، منوط به تاييد نهايي مبالغ اعمال شده شرکت توسط بانکهاي ياد شده مي باشد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

9. ضوابط و مقررات تعيين شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص افشاي به موقع اطلاعات مالي مياندوره اي حسابرسي نشده و پيش بيني برنامه هاي آتي مديريت و پيش بيني عملکرد سالانه بر اساس عملکرد واقعي 6 ماهه، ارسال به موقع صورتجلسات مجامع عمومي به مرجع ثبت شرکتها و افشاي آن ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت، افشاي فوري تغيير بااهميت در پيش بيني عملکرد به همراه دلايل مربوطه و کفايت ميزان سرمايه و نسبت حقوق صاحبان سهام به کل داراييهاي شرکت جهت فعاليت در تابلوي اصلي بازار اول رعايت نشده است.
10. مفاد ماده 43 دستورالعمل اجرايي تاسيس، نحوه فعاليت و نظارت بر شرکت هاي ليزينگ مصوب شوراي پول و اعتبار، در خصوص تخصيص مجموع تسهيلات اعطايي به هر مشتري حداکثر به ميزان 5 درصد مجموع حقوق صاحبان سهام، لزوم تاييد کليه اعضاي هيئت مديره توسط بانک مرکزي و طبقه بندي تسهيلات مالي اعطايي به مشتريان بر حسب جاري، سررسيد شده، معوق و مشکوک الوصول طبق دستورالعمل بانک مرکزي، رعايت نشده است.