icon

اطلاعات و صورت‌های مالی

EN
شرکت:
صندوق سرمايه گذاري مشترک بورسيران
سرمایه ثبت شده:
1,000
نماد:
بورسيران سهام( صندوق سرمايه گذاري مشترک بورسيران )
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
46430155
اطلاعات و صورت‌های مالی 12 ماهه منتهی به 1396/12/29 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1396/12/29
وضعیت ناشر:
ثبت شده نزد سازمان (ناشر غير بورسي و غير فرابورسي)
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد

گزارش حسابرس مستقل
به مجمع عمومی صاحبان سهام صندوق سرمايه گذاري مشترک بورسيران

1. صورت خالص دارايي هاي صندوق سرمايه گذاري مشترک بورسيران در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سـود و زيان و گردش خالص داراييها براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 28 توسط اين موسسه ، حسابرسي شده است.1. صورت خالص دارايي هاي صندوق سرمايه گذاري مشترک بورسيران در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سـود و زيان و گردش خالص داراييها براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 28 توسط اين موسسه ، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيـه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري و قوانين و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در ارتباط با صندوق سرمايه گذاري مشترک ، با مدير صندوق است . اين مسئوليت شامل طراحـي ، اعمـال و حفـظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت ها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.2. مسئوليت تهيـه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري و قوانين و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در ارتباط با صندوق سرمايه گذاري مشترک ، با مدير صندوق است . اين مسئوليت شامل طراحـي ، اعمـال و حفـظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت ها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليـت ايـن موسسـه ، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شـده بر اسـاس حسابرسي انجـام شـده طبـق استانداردهـاي حسابرسـي است . استانداردهاي مزبـور ايجاب مي‌کند اين موسسـه الزامات آيين رفتـار حرفه‌اي را رعـايت و حسابرسـي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي ، اطمينان معقول کسب شـود. حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشـا شـده در صورتهاي مالـي اسـت. انتخـاب روشهاي حسابرسي ، به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با ‌اهميت ناشـي از تقلب يـا اشتبـاه در صورتهـاي مالي ، بستگـي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود ، و نه به قصـد اظهار نظـر نسبت بـه اثربخشـي کنترلهـاي داخلـي واحـد تجـاري ، بررسـي مي‌شـود . حسابرسـي همچنين شامل ارزيابـي مناسب‌ بودن رويه‌هـاي حسابداري استفـاده‌ شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارايه صورت هاي مالي است . اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌ شده ، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي ، کافي و مناسب اسـت . همچنين ايـن مـوسسه مسئوليت دارد مـوارد عـدم رعـايت مفـاد اساسنامـه ، اميد نامـه و دستورالعمل اجراي ثبت و گزارش دهي رويه هاي مالي صندوق هاي سرمايه گذاري مشترک را به مجمع صندوق گزارش کند .3. مسئوليـت ايـن موسسـه ، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شـده بر اسـاس حسابرسي انجـام شـده طبـق استانداردهـاي حسابرسـي است . استانداردهاي مزبـور ايجاب مي‌کند اين موسسـه الزامات آيين رفتـار حرفه‌اي را رعـايت و حسابرسـي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي ، اطمينان معقول کسب شـود. حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشـا شـده در صورتهاي مالـي اسـت. انتخـاب روشهاي حسابرسي ، به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با ‌اهميت ناشـي از تقلب يـا اشتبـاه در صورتهـاي مالي ، بستگـي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود ، و نه به قصـد اظهار نظـر نسبت بـه اثربخشـي کنترلهـاي داخلـي واحـد تجـاري ، بررسـي مي‌شـود . حسابرسـي همچنين شامل ارزيابـي مناسب‌ بودن رويه‌هـاي حسابداري استفـاده‌ شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارايه صورت هاي مالي است . اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌ شده ، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي ، کافي و مناسب اسـت . همچنين ايـن مـوسسه مسئوليت دارد مـوارد عـدم رعـايت مفـاد اساسنامـه ، اميد نامـه و دستورالعمل اجراي ثبت و گزارش دهي رويه هاي مالي صندوق هاي سرمايه گذاري مشترک را به مجمع صندوق گزارش کند .

4. تا تاريخ اين گزارش پاسخ تاييديه درخواستي از شرکت سرمايه گذاري صنايع ايران ( ضامن صندوق ) با مانده دفتري 755ر77 ميليون ريال دريافت نشده است . بدين ترتيب آثار ناشي از تعديلات احتمالي که در صورت دريافت تاييديه درخواستي ضرورت مي يافت ، مشخص نيست ( يادداشت هاي توضيحي 11 و 14 ) .
5. به نظـر ايـن مـوسسه ، به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 4 ايـن گـزارش ، صورت هاي مالي ياد شده در بالا خالص دارايي هاي صندوق سرمايه گذاري مشترک بورسيران در تاريخ 29 اسفند ماه 1396و عملکرد مالي و گردش خالص دارايي هاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ، از تمـام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان مي دهد .

6. صورت هاي مالي صندوق براي سال مالي منتهي به 30 اسفند ماه 1395 توسط حسابرسان مستقل ديگري مورد حسابرسي قرارگرفته و گزارش آن در تاريخ 2 خرداد ماه 1396 صادر و منجر به اظهارنظر مشروط گرديده است .

7. محاسبات خالص ارزش روز داراييها ، ارزش آماري ، قيمت صدور و ابطال واحدهاي سرمايه گذاري به صورت نمونه اي مورد رسيدگي قرار گرفته و به استثناي مـوارد منـدرج در بندهاي 8 و 9 اين گزارش ، موارد با اهميت ديگري مشاهده نشده است .
8. 8-اصـول و رويه هاي کنترل داخلي مدير و متولي صندوق در اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميد نامه صندوق و مفاد دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش دهي رويه هاي مالي صندوق هاي سرمايه گذاري مشتـرک صـادره توسـط سازمـان بـورس و اوراق بهادار ، به صـورت نمونه اي مـورد رسيدگـي قـرار گرفته و اين موسسه به استثناي مـوارد زيـر به موارد با اهميتي دال بر ضعف اصول و رويه هاي کنترل داخلي و عدم رعايت مفاد دستورالعمل اجرايي مزبور ، برخورد نکرده است . 1-8-با توجه به افزايش سرمايه برخي شرکت ها ، به دليل مشکلات نرم افزاري حق تقدم سهام از تاريخ مجمع فوق العاده تا تاريخ باز شدن نماد آن ، با ارزش تئوريک در دفاتر شناسايي نشده است ، ضمنا کدينگ حساب ها منطبق با کدينگ دستورالعمل ثبت و گزارشگري صندوق هاي سرمايه گذاري نبوده است . 2-8-در برخـي مـوارد سـود نقـدي سهـام شرکت هـاي سرمـايه پـذير طـبق جداول زمانبندي پرداخت سود دريافت نشده ( سيمان خوزستان ، سرمايه گذاري سبحان و ...........) و مانده سود سهام دريافتني از برخي شرکت ها نقل از سنوات قبل است ( کارخانه چيني ايران ، سيمان خزر ، سيمان هگمتان ، سيمان مازندران و ........) . 3-8-بدهي کارگزاري ها ي بورسيران به صندوق در برخي موارد از مجموع خريدهاي اوراق بهادار به نام صندوق طي سه روز کاري قبل ، بيشتر بوده است ( 3/3/1396 الي 10/3/1396 ) ، ( 30/3/1396 الي 11/4/1396 ) و ( 12/12/1396 الي 29/12/1396 ) و ( 14/08/1396 ، 17/08/1396 ) . 4-8-هزينه هاي مالي صندوق طي سال روزانه تخصيص نيافته و بخشي از آن مربوط به سال مالي قبل بوده است ، همچنين حق الزحمه حسابرس به مدت 17 روز کمتر شناسايي شده و در نتيجه NAV به درستي محاسبه نشده است .
9. 9-به استثناي موارد زير ، اين موسسه به موارد ديگري حاکي از عدم رعايت مفاد اساسنامه و اميد نامه ، برخورد نکرده است . 1-9-بند ( 4 ) پيوست ( 1 ) اساسنامه مبني بر واريز تتمه وجوه واريزي اضافي سرمايه گذار ظرف 2 روز کاري به حساب سرمايه گذار ( علي جهاني فر ، شرکت سرمايه گذاري صنايع ايران ، ليلا غديري و ......... ) . 2-9-بند ( 2-3 ) اميدنامه و ( 26 ) اساسنامه در خصوص حد نصاب سرمايه گذاري در سهام و حق تقدم سهام شرکت هاي پذيرفته شده در بورس منتشره از طرف يک ناشر حداکثر تا 10 درصد و تنها يک ناشر تا 15 درصد از کل دارايي هاي صندوق و حداکثر تا 5 درصد از کل سهام و حق تقدم منتشره ناشر (شرکت پارس مينو 08/5 درصد ) و سرمايه گذاري در سهام بازار اول فرابورس حداکثر تا 5 درصد از کل دارايي هاي صندوق و حداکثر تا 5 درصد از کل سهام و حق تقدم منتشره ناشر ( پتروشيمي زاگرس و شهداب ) . 3-9-عدم رعايت ماده ( 62 ) اساسنامه در خصوص مجموع بدهيهاي صندوق ( عمدتا بدهي به ارکان ) در هر تاريخ حداکثر تا 15 درصد از خالص ارزش داراييهاي صندوق ( 19/07/1396 الي 23/07/1396 ) و اعلام موارد به متولي و حسابرس . 4-9-مواد ( 19 ) و ( 20 ) اساسنامه مبني بر وارد نمودن درخواست ابطال واحدهاي سرمايه گذاري حداکثر تا پايان ساعات کاري همان روز ( يک مورد ) ، واريز وجوه ناشي از ابطال واحدهاي سرمايه گذاري ظرف 6 روز کاري به حساب سرمايه گذار در برخي موارد و عدم تامين وجه توسط ضامنين صندوق ( مدرس دزفولي ، سياره ثابتي و..........) . 5-9-افشاي اطلاعات تغييرات ارکان ( حسابرس جديد ) در تارنماي صندوق ( ماده 54 اساسنامه ) . 6-9-بارگزاري بازدهي بازار و صندوق ، صورت هاي مالي و گزارش عملکرد سال مالي منتهي به 30/12/1395 و صورت هاي مالي دوره مالي منتهي به 31/06/1396 در تارنماي صندوق با تاخير در تارنماي صندوق ( ماده 54 اساسنامه ) . 7-9-تعيين حداقل 3 نفر شخص حقيقي واجد شراط به عنوان اعضاي گروه مديران سرمايه گذاري صندوق ( ابلاغيه 12020059 سازمان بورس و اوراق بهادار ) . 8-9-افشاي پرتفوي سرمايه گذاري حداکثر 10 روز پس از پايان هر ماه ( آذر ماه ) ( ابلاغيه 12020093سازمان بورس اوراق بهادار ) .
10. گزارش مدير صندوق درباره فعاليت و وضع عمومي صندوق ، که به منظور تقديم به مجمع صندوق تنظيم گرديده ، مورد بررسي قرار گرفته است . با توجه به رسيدگيهاي انجام شده ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده توسط مدير صندوق باشد ، جلب نگرديده است .
11. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پول شويـي توسـط حسابرسـان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استاندارد هاي حسابرسـي ، توسـط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته و اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است .

18اردیبهشت1397
موسسه حسابرسي شراکت
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
شريک موسسه شراکت Syros Gohari [Sign]8006781397/02/26 20:08:45
مدير موسسه شراکت Majid Keshvar Pajouh Langroudi [Sign]8006561397/02/26 20:11:25