اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1)صورتهاي مالي شرکت مهندسي تکنوتار (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفندماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 30 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2)مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها،‌ عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3)مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي دربارة مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري،‌ بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4)سرفصل هاي دريافتني هاي تجاري و غير تجاري و پيش پرداختها موضوع يادداشتهاي توضيحي 5 و 7 صورتهاي مالي به ترتيب مشتمل بر مبلغ 42.227 ميليون ريال و مبلغ 6.984 ميليون ريال اقلام راکد و سنواتي مي باشد. به نظر اين موسسه با توجه به مدت زمان سپري شده از تاريخ ايجاد مطالبات مزبور و فقدان مدارک و مستندات کافي در اثبات قابليت وصول و بازيافت آنها از جمله عدم دريافت پاسخ تأييديه، ايجاد ذخيره ضروري به نظر ميرسد که در صورتهاي مالي منظور نشده است. بدليل فقدان مستندات مورد لزوم تعيين ميزان دقيق ذخيره و تاثير تعديلات مورد نياز بر صورتهاي مالي براي اين موسسه مقدور نمي‎باشد.
5. 5)خالص طلب سنواتي از شرکت پارس زيگورات به مبلغ 9.895 ميليون ريال بابت پروژه ساخت جايگاه عرضه سوخت مي‎باشد که در اواخر بهمن ماه 1392 تکميل و تحويل گرديده است. بدليل فقدان قرارداد متمم جهت مازاد کار صورت وضعيت شده نسبت به مبلغ اوليه قرارداد و وثايق معتبر و همچنين معوق ماندن ديگر پروژه‎هاي در جريان با کارفرماي پروژه مذکور، قابليت وصول مبلغ فوق براي اين مؤسسه محرز نگرديده و احتساب ذخيره از اين بابت ضروري است. بدليل فقدان مستندات مورد لزوم تعيين ميزان دقيق ذخيره و تاثير تعديلات مورد نياز بر صورتهاي مالي براي اين موسسه مقدور نمي‎باشد.
6. 6)سرفصل موجودي مواد و کالا به بهاي تمام شده 64.628 ميليون ريال موضوع يادداشت توضيحي 6 صورتهاي مالي مشتمل بر برخي اقلام راکد، کالاي مرجوعي، ضايعات و کالاي اماني سنواتي نزد ديگران مي‎باشد که از اين بابت مبلغ 2.752 ميليون ريال ذخيره در حسابها منظور شده لکن اقدامات انجام شده در جهت شناسايي کالاهاي راکد و بلااستفاده و تعيين تکليف آنها تاکنون به نتيجه نهايي منتج نگرديده است. بدليل فقدان مستندات مورد لزوم، تعيين ميزان ذخيره و تأثير تعديلات مورد نياز بر صورتهاي مالي براي اين موسسه مقدور نمي‎باشد.
7. 7)عملکرد ماليات و عوارض ارزش افزوده سالهاي 1392 و 1394 لغايت 1396 مورد رسيدگي اداره مالياتي قرار نگرفته است با توجه به رويه سالهاي قبل علاوه بر بدهي‎هاي شناسايي شده قبلي، شناسايي مبالغ بيشتري از بابت بدهيهاي فوق ضروري است لکن تعيين ميزان قطعي بدهي مالياتي شرکت موکول به رسيدگي و اعلام نظر مراجع ذيصلاح مي‎‎باشد.
8. 8)شرکت فاقد سيستم حسابداري مدون و مناسب بهاي تمام شده توليد بوده و هزينه‎هاي مربوط به ظرفيت بلااستفاده توليد، انحرافات هزينه‎ها و ضايعات غير عادي بنحو مناسب مورد محاسبه قرار نمي‎گيرد. بدليل فقدان مستندات مورد لزوم، تعيين تأثير تعديلات مورد نياز بر صورتهاي مالي براي اين موسسه مقدور نمي‎باشد.
9. 9)تا تاريخ تهيه اين گزارش، پاسخ تأييديه¬هاي درخواستي از اشخاص ذينفع پرداختني‎هاي تجاري و غير تجاري عمدتا راکد به مبلغ 64.550 ميليون ريال و پاسخ تاييديه وکيل شرکت دريافت نشده است. آثار ناشي از تعديلاتي که در صورت دريافت و رفع مغايرت احتمالي پاسخ تأييديه¬هاي مذکور بر صورتهاي مالي ضرورت خواهند يافت براي اين مؤسسه مشخص نمي¬باشد.

10. 10)به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4، 5، 7 و 8 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 6 و 9 صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت مهندسي تکنوتار (سهامي¬عام) در تاريخ 29 اسفندماه 1396 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي ‌با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

11. 11)اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بند هاي زير مشروط نشده است : 1-11) سرفصل سرمايه‎گذاريهاي بلندمدت به شرح يادداشت توضيحي شماره 8 صورتهاي مالي مشتمل بر مبلغ 9 ميليون ريال بهاي تمام شده سرمايه‎گذاري در 96% سهام شرکت فرعي مهندسي پرشين سوخت ايمن(سهامي خاص) مي باشدکه با توجه به رويه هاي حسابداري افشا شده در يادداشت شماره2-2 صورتهاي مالي شرکت از تهيه صورتهاي مالي تلفيقي به دليل کم اهميت بودن آثار آن صرف نظر نموده است. همچنين صورتهاي مالي شرکت فرعي مزبور براي سال مالي منتهي به 29 اسفندماه 1396 (فاقد فعاليت) مورد حسابرسي اين موسسه حسابرسي و يا موسسه ديگري قرار نگرفته است.
11. 2-11) سهام شرکت سرمايه‎گذاري تک تار در سال مالي 96 طي صورت جلسه مجمع عمومي نقل و انتقال سهام مورخ 10/08/1396 آن شرکت به بهاي تمام شده به شرکتهاي زير مجموعه سرمايه‎گذاري مهر اقتصاد ايرانيان واگذار گرديده لکن تا تاريخ تهيه صورتهاي مالي، صورتجلسه مزبور در اداره ثبت شرکتها به ثبت نرسيده است. همچنين بدليل عدم فعاليت شرکت مزبور و کم اهميت بودن ارقام عملکرد مالي آن از تهيه صورتهاي مالي تلفيقي صرف نظر شده است .

12. 12)مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفصيلي مديريت است. اظهارنظر اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده از فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي بااهميت است. در صورتي‌که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني اظهارنظر مشروط" در بالا توضيح داده شده است، اين مؤسسه توجه استفاده کنندگان را به آثار موارد مندرج در بندهاي 4، 5، 7 و 8 بر ساير اطلاعات جلب مي‌نمايد، مضافا اين مؤسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم نتوانسته است اظهار نظر کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با موضوع ياد شده در بندهاي 6 و 9 مذکور حاوي تحريف بااهميت است يا خير.

13. 13)صورتهاي مالي سال منتهي به 30 اسفند ماه 1395 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 13 خرداد ماه 1396 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر "مشروط" اظهار شده است .

14. 14)موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است : 1-14) زيان انباشته شرکت در تاريخ تراز نامه بيش از نصف سرمايه آن است لذا مشمول مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت بوده و ضروريست مجمع عمومي فوق العاده صاحبان سهام تشکيل و در مورد انحلال يا بقاي آن در چارچوب مقررات اصلاحيه قانون تجارت تصميم‎گيري نمايد. در اين رابطه نظر مجمع عمومي محترم را به ضرورت اصلاح ساختار مالي و جلوگيري از زيان دهي شرکت جلب مي نمايد.
14. 2-14) مفاد ماده 114 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص توديع سهام وثيقه مديران رعايت نشده است .
14. 3-14) تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 17/03/1396 صاحبان سهام در خصوص پيگيري وصول مطالبات راکد و سنواتي و استرداد اسناد تضميني مربوط به پروژه‏هاي پايان يافته منجر به نتيجه نهايي نگرديده است.
14. 4-14) صورتهاي مالي مورد گزارش به امضاي اکثريت اعضاي هيئت مديره رسيده است.
15. 15)معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 29 به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‏گيري صورت نپذيرفته است. با توجه به رسيدگي‎هاي انجام شده نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اين که معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
16. 16) گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به مورد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
17. 17)مفاد دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار عليرغم سپري شدن مهلت تعيين شده در موارد زير تاکنون رعايت نشده است. بند 3 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات افشاي صورتهاي مالي 9 ماهه ميان دوره‎اي ظرف موعد مقرر بند 5 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعاتافشاي صورتهاي مالي سالانه ظرف مدت مقرر بند 7 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعاتافشاي گزارش پيش‎بيني بر اساس عملکرد واقعي سالانه حسابرسي شده حداکثر ظرف 20 روز پس از ارائه توسط ناشر بند 10 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات و ماده 3 دستوالعمل انضباطي ناشرانافشاي صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده شرکتهاي فرعي ماده 13 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعاتعدم افشاي اطلاعات مهم – تعديلات سنواتي با اهميت ماده 3 دستوالعمل انضباطي ناشرانعدم حسابرسي صورتهاي مالي سالانه شرکتهاي فرعي توسط حسابرس معتمد بورس ماده 7 دستوالعمل انضباطي ناشرانعدم تهيه بودجه توسط شرکت ماده 9 دستوالعمل انضباطي ناشرانعدم ارائه برنامه آتي براي رفع موانع و سودآور شدن فعاليتهاي عملياتي شرکت به سازمان بورس دستورالعمل "کنترلهاي داخلي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار"مستند نمودن ساختار کنترلهاي داخلي و انجام آزمونهاي کنترلي و محتوا توسط واحد حسابرسي داخلي و نظارت کميته حسابرسي بر آن و همچنين ارزيابي ريسک تجاري توسط شرکت و پيگيري مستمر مطالبات سنواتي گروه براساس برنامه‎ زمانبندي مشخص و استقرار سيستم حسابداري صنعتي.
18. 18)در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرس، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. به استثناي موارد مندرج در مواد 10 و 11 دستورالعمل، درخصوص تعيين و معرفي مسئول مبارزه با پولشويي به واحد اطلاعات مالي و به تبع آن ساير موارد مرتبط، به مورد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقرارات ياد شده طي سال مورد گزارش، برخورد نگرديده است.