اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي موسسه خدمات مسافرت هوايي و گردشگري گشت مهر پيشه شامل ترازنامه به تاريخ 30 آبان ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جـريان وجوه نقد بـراي سال مالي منتهي به تاريخ مـزبور و يـادداشتـهـاي توضيحي 1 تا 20 پيوست، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره موسسه است، اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آئين‌ رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.

4. پاسخ تاييديه‌ ارسالي به تعدادي از اشخاص مندرج در دريافتني‌هاي تجاري (يادداشت توضيحي 1-4) جمعا به مبلغ 12.203 ميليون ريال، (عمدتا مربوط به شرکتهاي بانک کشاورزي، بيد بلند، بانک سپه، سيمان هرمزگان، سرمايه گذاري ساختماني سپه، پترو اميد آسيا، گوهر انرژي سيرجان و ...) و پرداختني‌هاي تجاري (يادداشت توضيحي 1-8) جمعا به مبلغ 1.787 ميليون ريال (عمدتا شرکتهاي هواپيمايي ماهان، آسمان، امارات، ايرفرانس، ايران اير، ترکيش و ...) واصل نشده بنا به مراتب فوق، تعيين آثار احتمالي ناشي از دريافت تاييديه‌هاي فوق براي اين موسسه امکان پذير نمي‌باشد.
5. در سال مالي جاري مبلغ 180.874.938 ريال از برداشتهاي نامشخص مربوط به سال مالي قبل (يادداشت 1-1-4) و مبلغ 2.320.650.169 ريال از واريز‌ي‌هاي نامخشص مربوط به سال مالي قبل (يادداشت 1-8) تعيين تکليف نشده است. لذا از آثار مالي ناشي از موارد مزبور بر اقلام صورتهاي مالي اطلاعي حاصل نشده است.
6. به شرح يادداشت توضيحي 9، عملکرد سال مالي منتهي به 30 آبان ماه 1395 توسط ماموران مالياتي مورد رسيدگي قرار گرفته ليکن تا تاريخ تهيه اين گزارش برگ تشخيص ماليات به موسسه ارايه نشده و براي ماليات عملکرد سال مالي منتهي به 30 آبان ماه 1396 با در نظر گرفتن معافيت‌هاي مالياتي ذخيره‌اي در دفاتر لحاظ نشده است. همچنين از بابت ماليات بر ارزش افزوده و حق تمبر موضوع ماده 48 ق.م.م (مربوط به سال مالي قبل) ذخيره‌اي در دفاتر لحاظ نشده است. تعيين ذخيره از بابت موارد فوق منوط به رسيدگي مقامات مالياتي است.
7. نحوه تسهيم هزينه‌ها به بهاي تمام شده (يادداشت 13) نسبت به سال قبل تغيير نموده عليرغم برخي موارد تسهيم هزينه که از مبناي منطقي برخوردار نمي‌باشد، اقلام مقايسه‌اي سال مالي قبل نيز بر اين اساس اصلاح و تجديد طبقه بندي نشده است. همچنين اقلام مقايسه‌اي ساير ذخاير مندرج در ترازنامه نيز تجديد طبقه بندي نشده است. مضافا برخي مبالغ مندرج در سرفصلهاي حساب اسناد در جريان وصول (يادداشت 2-2-4)، اسناد پرداختني (يادداشت 1-8) به نحو صحيح منعکس نشده و مانده حساب اشخاص از جمله موسسه رفاه و تامين آتيه کارکنان بانک سپه (يادداشت 3-1-8) با توجه به ماهيت آن به نحو صحيح در صورتهاي مالي طبقه بندي نشده است.

8. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي (5) الي (7) و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند (4) صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي موسسه خدمات مسافرت هوايي و گردشگري گشت مهر پيشه در تاريخ 30 آبان ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

9. به شرح يادداشت توضيحي 1-12، درآمد حاصل از تورهاي داخلي و خارجي در رابطه با معرفي مشتريان موسسه به ساير آژانس‌هاي هواپيمايي براي استفاده از تورهاي آژانس‌هاي مزبور توسط مشتريان مي‌باشد که در غياب توافقنامه با آژانس‌ها، مستند رسيدگي، مبالغ منظور شده در دفاتر موسسه بوده است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بند (9) فوق، تعديل نشده است.

10. موسسه مسافرت هوايي و گردشگري گشت مهر پيشه در سال مالي جاري داراي زيان عملياتي بوده که با احتساب سود سپرده بانکي به مبلغ 911 ميليون ريال عملکرد موسسه منجر به سود به مبلغ 361 ميليون ريال گرديده است. با توجه به صورت جريان وجوه نقد، جريان وجه نقد ناشي از فعاليتهاي عملياتي منفي بوده، لازم به ذکر است در سال مالي قبل (مبلغ 9.600 ميليون ريال) و در سال مالي جاري (مبلغ 5 ميليارد ريال) از طريق شرکتهاي گروه مديريت سرمايه گذاري اميد، اميد تابان آسيا و موسسه رفاه آتيه کارکنان بانک سپه وام به صورت قرض الحسنه (طبق توافق شفاهي) دريافت شده و مبالغ مزبور صرف سرمايه در گردش موسسه شده و الباقي (در طي سال به طور ميانگين سه ميليار ريال) در حساب سپرده جاري (يادداشت 1-1-3) نگهداري و سود حاصل از وجه نقد مزبور با نرخ 10 درصد سرمايه گذاري شده است. در اين خصوص ضروري است نسبت به وضعيت عملکرد موسسه در رابطه با سوددهي و مديريت وجوه نقد تمهيدات مقتضي به عمل آورده شده و نسبت به بازپرداخت وجوه قرض الحسنه دريافتي توافق کتبي با شرکتهاي مزبور تنظيم و زمان بندي بازپرداخت آن مشخص شود.
11. به شرح يادداشت توضيحي 11، به موجب تصميم متخذه در مجمع عمومي فوق العاده مورخ 10/9/1394، با پرداخت جمعا 7.900.323.317 ريال توسط شرکا به صندوق موسسه و از محل مطالبات حال شده يکي از شرکا به مبلغ 9.070.776.683 ريال، افزايش سرمايه از مبلغ 15 ميليارد ريال به 32 ميليارد ريال مورد تصويب قرار گرفته است. ليکن افزايش سرمايه از محل وجه نقد توسط شرکا به صندوق موسسه واريز نشده و در صورتهاي مالي تحت عنوان سرمايه تعهد شده منعکس شده است.
12. هيات مديره در تاريخ 21/2/1395 با پرداخت 100 ميليون ريال وام به مديرعامل موافقت نموده‌اند که نحوه تسويه آن مشخص نشده است.
13. صورتجلسه مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 30/1/1396 توسط هيات رئيسه امضا نشده و اسامي حاضرين در جلسه به اين موسسه ارايه نگرديده است. مشروح مذاکرات نيز توسط يکي از ناظرين امضا نشده است.
14. تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 30/1/1396، تا تاريخ تهيه اين گزارش منجر به نتيجه نهايي نشده به شرح زير است: -دريافت تاييد حسابهاي بانکي و رفع مغايرت حسابهاي فيمابين با اشخاص طرف حساب و تعيين تکليف برداشتها و واريزي‌هاي نامشخص. -انعقاد قرارداد با آژانس‌هاي همکار
15. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چهارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين ارتباط مفاد قانون مزبور و دستورالعمل آن، در موسسه اجرايي نشده است.