|
1. صورت خالص داراييهاي صندوق سرمايه گذاري مشترک نقش جهان در تاريخ 19 فروردين ماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و گردش خالص داراييهاي آن، براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور که براساس دستورالعمل اجراي ثبت و گزارش دهي رويدادهاي مالي صندوقهاي سرمايه گذاري مشترک مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار تهيه گرديده، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي 26 پيوست، مورد حسابرسي اين مؤسسه قرار گرفته است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با مدير صندوق سرمايه گذاري است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي بستگي دارد براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط مدير صندوق سرمايه گذاري و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين مؤسسه به عنوان حسابرس مستقل مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات مقرر در مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و مقررات ناظر بر فعاليتهاي صندوقهاي سرمايه گذاري مشترک را به مدير صندوق گزارش نمايد.
|
|
4. به نظر اين مؤسسه، وضعيت مالي صندوق سرمايه گذاري مشترک نقش جهان در تاريخ 19 فروردين ماه 1397 و نتايج عمليات و گردش خالص داراييهاي آن را براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري به نحو مطلوب نشان مي دهد.
|
|
5. محاسبات خالص ارزش روز داراييها (NAV)، ارزش آماري، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه گذاري طي دوره مالي مورد گزارش، به طور نمونه اي مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است. اين مؤسسه در رسيدگيهاي خود به موردي حاکي از عدم صحت محاسبات انجام شده برخورد نکرده است.
6. مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق مورد گزارش، در خصوص موارد زير رعايت نشده است:
رديفمفادموضوعتوضيحات
1بند 2-3 اميدنامهسرمايه گذاري در سهام و حق تقدم سهام و قرارداد اختيار معامله سهام پذيرفته شده در بورس تهران يا بازار اول و دوم فرابورس ايران و واحدهاي صندوقهاي سرمايه گذاري غير از اوراق بهادار حداقل 70 درصد از کل داراييهاي صندوقعدم رعايت در برخي از روزهاي فعاليت صندوق طي دوره مالي مورد گزارش
سرمايه گذاري در سهام و حق تقدم سهام پذيرفته شده در بورس تهران يا بازار اول يا دوم و قرارداد اختيار معامله همان سهام حداکثر 10 درصد از کل داراييهاي صندوقعدم رعايت حدنصاب در برخي از روزهاي فعاليت صندوق طي دوره مالي مورد گزارش در خصوص سهم فولاد مبارکه اصفهان و پالايش نفت اصفهان
سرمايه گذاري در گواهي سپرده بانکي و سپرده بانکي، ميزان حداکثر 15 درصد از کل داراييهاي صندوقعدم رعايت در برخي از روزهاي فعاليت صندوق طي دوره مالي مورد گزارش
2ماده 62 اساسنامهکمتر بودن مجموع بدهيهاي صندوق از 15 درصد از خالص ارزش روز داراييهاي صندوق عدم رعايت در برخي از روزهاي فعاليت صندوق طي دوره مالي مورد گزارش
3کنترليتنزيل ارزش فعلي سود نقدي سهام بدرستي صورت نگرفته است.در خصوص ذخيره تنزيل سود سهام دريافتني شرکتهاي کارت اعتباري ايران کيش، گسترش نفت و گاز پارسيان و توسعه معادن روي ايران
دريافت سود سهام شرکتهاي سرمايه پذير ظرف مهلت مقررسايپا، تراکتورسازي، معدني و صنعتي گل گهر، توسعه معادن روي ايران و باما و ...
تنزيل سود سپرده دريافتني بر مبناي نرخ همان سپرده و با توجه به روزهاي باقي مانده تا سررسيدسپرده هاي بانک ملت و سامان بدرستي تنزيل نشده و براي بانک اقتصاد نوين با توجه به اينکه سپرده صفر
مي باشد همچنان ذخيره شناسايي مي شود.
ارسال اظهارنامه مالياتي عملکرد صندوق ظرف مهلت مقرربراي سال مالي 19/07/1396 ارسال نشده است.
ضمنا بخشنامه 12020087 در صندوق اجرايي نشده است.-
4ماده 22 اساسنامهسرمايه گذاري در صندوق براي هر سرمايه گذار حداکثر به ميزان 5 درصد حداکثر واحدهاي سرمايه گذاري (2500 واحد)در خصوص تأمين سرمايه تمدن به ميزان 4971 واحد
رعايت سقف حداکثر واحدهاي سرمايه گذاري از سوي مؤسسان-
5بند 7 ماده 54 اساسنامهارائه صورتهاي مالي و گزارش عملکرد مالي صندوق حداکثر 20 روز کاري از پايان هر دوره در تارنماي صندوق و کدالبراي دوره سه ماهه 19/10/1396 و شش ماهه 19/01/1397 با تأخير در کدال و تارنما بارگذاري شده است.
6بخشنامه 12010061تدوين و تصويب رويه نحوه سرمايه گذاري، نگهداري و فروش اوراق بهادار با درآمد ثابت-
7ابلاغيه 12020093افشاء ماهانه پرتفوي حداکثر 10 روز پس از پايان هر ماه در تارنما و کدال19/08/1396، 19/09/1396، 19/10/1396، 19/11/1396، 19/12/1396 و 19/01/1397 با تأخير در تارنما و کدال بارگذاري شده است.
8کنترليشناسايي سود سپرده بانکي مطابق با نرخ مندرج در قرارداد منعقده با بانکبا توجه به بخشنامه شماره 173793/96 مورخ 05/06/1396 بانک مرکزي نرخ سود سپرده هاي سرمايه گذاري مدت دار يکساله حداکثر 15 درصد سالانه تعيين شده است. ليکن صندوق در خصوص سپرده نزد بانک شهر از نرخ ترجيهي بدون قرارداد برخوردار مي باشد.
7. اصول و رويه هاي کنترل داخلي مدير و متولي صندوق در اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميدنامه صندوق و روشهاي مربوط به ثبت حسابها و جمع آوري مدارک و مستندات مربوط، به صورت نمونه اي مورد رسيدگي و بررسي قرار گرفته و باستثناي مورد مندرج در بند 6 به مواردي که حاکي از عدم رعايت اصول و رويه هاي کنترل داخلي باشد، مشاهده نگرديده است.
8. گزارش عملکرد مدير صندوق که در راستاي بند 7 ماده 54 اساسنامه صندوق سرمايه گذاري درباره وضعيت و عملکرد صندوق به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صندوق تنظيم گرديده مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نشده است.
9. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.
|